Динамика базовых показателей финансового менеджмента — Состояние финансового менеджмента организации

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации Инвестиции

Нетто-результат эксплуатации инвестиций

Оценка риска, связанного с предприятием.. 21

7.1.  Сила воздействия операционного (предпринимательского) рычага. 21

7.2.  Сила воздействия финансового рычага. 22

7.3.  Сопряженный рычаг как оценка суммарного риска, связанного с предприятием.. 22

Чистая рентабельность акционерного капитала. 24

Внутренние темпы роста предприятия. 27

Прогноз развития предприятия. 27

11.   Заключение. 28

Приложение А.. 30

Приложение Б.. 74

Цель курсовой работы

Цель данной разработки — научить студентов определять показатели, изученные в курсе «Финансовый менеджмент», на базе данных отчетности конкретных предприятий.

Исходные данные

Свой вариант исходных данных студент должен выбрать исходя из первой буквы своей фамилии (см. Приложение А) и двух последних цифр номера зачетной книжки (см. Приложение Б).

При выполнении расчетов рекомендуется заносить как исходные данные, так и результаты вычислений в сводную рабочую таблицу произвольного формата, что поможет избежать ошибок и увидеть ситуацию на предприятии как единое целое, а также лучше ориентироваться во время устной защиты своей  работы. Очень удобно и полезно использовать для расчетов ECXEL. Это особенно важно для выполнения р.10 «Прогноз развития предприятия». Однако помните, что Вы должны представить не только расчеты, но и пояснения к ним: какие предположения были сделаны, что означают полученные результаты, какие выводы из этого следуют, какие рекомендации Вы можете дать предприятию.

Расчет отдачи на используемый капитал

Этот показатель характеризует прибыльность использования активов:

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации ,                                            (1)

где ЭР — экономическая рентабельность активов, %;

  НРЭИ — нетто-результат эксплуатации инвестиций;

  Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации  — среднегодовая стоимость активов.

Рекомендуется начать расчет этого показателя с определения стоимости активов.

Активы предприятия

В величину стоимости активов Ai входят стоимости основных и оборотных средств, причем все амортизируемое имущество оценивается по остаточной стоимости (за минусом износа). Сумма основных фондов и оборотных средств (итог раздела I итог раздела II) равна валюте баланса.

В европейских стандартах учета оборотные средства принято включать в стоимость активов в размере так называемого оборотного капитала, который равен разности текущих активов и текущих пассивов. То есть оборотные средства в европейских стандартах учитываются за вычетом кредиторской задолженности.

Таким образом, величина активов за i-й период равна:

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации                                           (2)

где В i — валюта баланса за i-й период (итог баланса, или строка «Баланс»),

К i — кредиторская задолженность за i-й период  (см. Баланс, строка 1520)

Активы предприятия за отчетный год должны быть оценены по среднегодовой остаточной стоимости. Это можно сделать на основе баланса. Если в вашем распоряжении имеется годовой баланс, то среднегодовую стоимость активов можно рассчитать как полусумму их стоимости на начало и конец периода. Этот расчет представляет собой частный случай для двух точек более общей формулы средней хронологической:

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организацииДинамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организацииДинамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Т.е. при n = 2

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации                                                (3)

где A н.г., Ак.г. — соответственно активы на начало и конец года.

Если вам доступны балансы за каждый квартал, то среднегодовую стоимость активов можно рассчитать более точно:

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации  ,                                  (4)

где А1 — стоимость активов на 1 января,

А2 — стоимость активов на 1 апреля,

А3 — стоимость активов на 1 июля,

А4— стоимость активов на 1 октября,

А5 — стоимость активов на 31 декабря.

Обратите внимание!

Если в балансе имеются данные на три даты, то показатели ( Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации , Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации , Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации , Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации ) считаются по формуле средней хронологической (полусумма на конец и начало периода), если же в вашем распоряжении данные только на начало и конец отчетного периода, то среднегодовые показатели рассчитывать не нужно. Данные на начало отчетного года можно условно принять как значения предшествовавшего (базового) года,  данные на конец периода – за данные отчетного года.

Нетто-результат эксплуатации инвестиций

Источником данных для вычисления этого показателя служит «Отчет о финансовых результатах». Эта форма отчетности заполняется ежеквартально нарастающим итогом с начала года. Показатель операционной прибыли, называемый также нетто-результат эксплуатации инвестиций (НРЭИ) — это прибыль до вычета процентов и налогов (Earning before interest and taxis, EBIT). Таким образом, НРЭИ можно получить, сложив строки «Прибыль (убыток) до налогообложения» (строка 2300) и «Проценты к уплате» (ФИ, финансовые издержки, строка 2330).

(В отчетах старой формы это  строки 010 и 070)

НРЭИ = П до нал ФИ                                                                            (4)

Если бы доходы предприятия формировались только за счет реализации продукции, то показатель НРЭИ можно было бы прочитать в строке «Прибыль (убыток) от продаж». Однако активы предприятия, отраженные в балансе, связаны не только с производственной, но и с финансовой деятельностью предприятия. Между балансовой прибылью («Прибыль (убыток) до налогообложения») и прибылью от реализации продукции (строка «Прибыль (убыток) от продаж») находятся еще операционные и внереализационные доходы и расходы. Поэтому при расчете НРЭИ на основе Отчета о прибылях (убытках) в него должны быть включены  и другие доходы и расходы:

НРЭИ =   «Прибыль (убыток) от продаж»  (строка 2200) «Доходы от участия в других организациях» (строка 2310) «Проценты к получению» (строка 2320)  «Прочие доходы» (строка 2340)  — «Прочие расходы» (строка 2350).

Проверьте, сложение этих чисел должно дать тот же результат, что и расчет по формуле (4)

Подставив найденные в пунктах 3.1 и 3.2 значения НРЭИ и активов в формулу (1), получим значения экономической рентабельности за отчетный и предшествовавший (базовый) год.

Оцените достигнутый уровень ЭР. Для этого нужно сравнить его со ставкой процента за кредит:

СП= (ФИ ЗС)*100%,

где ФИ – проценты за кредит из отчета о финансовых результатах, строка 2330;

ЗС – заемные средства, т.е. долгосрочные и краткосрочные кредиты из баланса предприятия (строка 1400 строка 1510).

Если предприятие не использовало заемных средств (см. баланс) и не имеет финансовых издержек (см. «Отчет о финансовых результатах», проценты к уплате), то достигнутый уровень рентабельности нужно сравнить с действующей в соответствующий период ставкой процентов за кредит для юридических лиц. Найдите ее значение самостоятельно и укажите источник данных.

При ЭР>1,5 СП предприятие может увеличивать свои активы и выручку в соответствии с темпами роста рынка, свободно используя для этого заемные средства в любом необходимом объеме.

При СП<ЭР<1,5*СП кредиты использовать можно, но рискованно, поэтому желательно использовать их как можно меньше.

При ЭР<СП пользоваться кредитами не рекомендуется, а при ЭР<0 предприятие проще закрыть, чем поддерживать.

Найдите изменение экономической рентабельности за последний год:

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации                                                (5)

Сделайте вывод об изменении эффективности работы предприятия в течение отчетного года.

§

Запишем формулу экономической рентабельности (1) следующим образом:

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации   (6)

где Oi — оборот за i-й период (год), он определяется на основании «Отчета о финансовых результатах» как сумма всех доходных строк:

· выручка (строка 2110)

· доходы от участия в других организациях (строка 2310)

· проценты к получению (строка 2320)

· прочие доходы (строка 2340)

 [В отчетах старой формы это  строка 010 «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)» строка 060 «Проценты к получению» строка 080 «Доходы от участия в других организациях» строка 090 «Прочие операционные доходы» строка 120 «Внереализационные доходы»].

Расчет коммерческой маржи

Обозначим

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации  — коммерческая маржа за i-й год, %;

Коммерческая маржа показывает прибыльность продаж, т.е. какой результат дает каждый рубль оборота.

Расчет коэффициента трансформации

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации  — коэффициент трансформации за i-й год, оборотов.

Коэффициент трансформации показывает, сколько раз за период оборачивается каждый рубль ис.

Тогда формулу (5) можно будет переписать следующим образом:

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации .                                                    (7)

Вычислив разницы между отчетными и базисными значениями коммерческой маржи и коэффициента трансформации, найдите их абсолютные изменения. На основе этого сделайте выводы об изменении рентабельности продаж и оборачиваемости активов за анализируемые периоды.

Влияние коммерческой маржи и коэффициента трансформации на изменение экономической рентабельности работы предприятия

Для определения степени этого влияния рассчитаем изменения экономической рентабельности соответственно за счет коммерческой маржи и коэффициента трансформации:

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации  — изменение ЭР за счет Кт.

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации  — изменение ЭР за счет Км;

Далее рассчитаем вклад этих изменений в изменение экономической рентабельности:

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации  — доля изменения ЭР за счет Кт, %.

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации  — доля изменения ЭР за счет Км, %;

Изобразите подходящей диаграммой вклад Км и Кт в изменение экономической рентабельности активов.

Следует сделать соответствующие выводы о специфике работы предприятия в течение отчетного года, динамике показателей и дать рекомендации по устранению негативных аспектов деятельности исследуемой фирмы.

Эффект финансового рычага.

Действие финансового рычага заключается в том, что предприятие, использующее заемные средства, изменяет чистую рентабельность собственных средств и свои дивидендные возможности.

Эффект финансового рычага (ЭФР) — это приращение к рентабельности собственных средств, получаемое благодаря использованию кредита, несмотря на платность последнего:

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации  (8)

где ЭФР i — уровень эффекта финансового рычага i-го года, %;

          СНП i — ставка налога на прибыль i-го года ( берется фактическое                                            значение с учетом льгот — Ф.№2 строку 2419 (150) «Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи» разделить на строку 2300 (140) «Прибыль (убыток) до налогообложения»), в формуле показатель берется в долях;

В случае, если помимо налога на прибыль предприятие имеет другие налоговые обязательства (строки 2430 – 2460), фактическую ставку налогообложения можно рассчитать по формуле:

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации , где

  СНП i —  фактическая ставка налогообложения i-го года, в долях единицы;

Пчист и П до нал – чистая прибыль и прибыль до налогообложения соответственно.

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации                                           (7.1)

  где ФИ i — все фактические финансовые издержки по всем кредитам за анализируемый i-й период — строка 2330  Отчета о финансовых результатах «Проценты к уплате» (строка 070 в отчетах старой формы).

  Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации — среднегодовая величина заемных средств, используемых в анализируемом i-м периоде (Ф.№1, строки 1400 «Итого по разделу IV» 1510 «Краткосрочные займы и кредиты», строки 590 и 610 в отчетах старой формы).);

  ССi — среднегодовая величина собственных средств, используемых в анализируемом i-м периоде (Ф.№1 строки 1300 «Итого по разделу III» 1530,1540, 1550 —  «Доходы будущих периодов», «Оценочные обязательства», «Прочие обязательства», строки 630, 640, 650 в отчетах старой формы)

Значение Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации  и Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации   рассчитываются как средние, аналогично величине активов, если у Вас в распоряжении ДВА баланса, за два смежных периода. Если же у Вас ОДИН баланс, то данные о размере собственных и заемных средств на начало года следует считать относящимися к базовому (прошлому) году, а данные на конец года – к отчетному.

§

Рентабельность собственных средств

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации %                      (9)

Следует отметить следующее:

— предприятие, использующее только собственные средства, ограничивает их рентабельность только величиной (1 — СНП):

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации   %           (10)

— предприятие, использующее кредит, увеличивает или уменьшает рентабельность собственных средств в зависимости от соотношения собственных и заемных средств в пассиве и от величины процентной ставки (в результате этого и возникает эффект финансового рычага):

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации  %                                                       (11)

— оптимально ЭФР должен быть в пределах Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации  уровня рентабельности собственных средств.

Дифференциал и плечо финансового рычага

Дифференциал — это разница между экономической рентабельностью активов и средней расчетной ставкой процентов по заемным средствам:

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации                                         (9)

Плечо финансового рычага характеризует силу воздействия финансового рычага и определяется как соотношение между заемными и собственными средствами:

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации                            (10)

Рассчитав составляющие эффекта финансового рычага — дифференциал и плечо, проанализируйте их динамику.

Варианты и условия привлечения заемных средств

На рисунке 1 представлена номограмма, которая может быть использована для определения относительно безопасных значений плеча финансового рычага при заданном соотношении экономической рентабельности, средней ставки процента за кредит,  вклада эффекта финансового рычага в рентабельность собственных средств. Из этих графиков видно, что чем меньше разрыв между ЭР и СРСП, тем больше рекомендуемое плечо финансового рычага (ЗС/СС), тем большую долю приходится отводить на заемные средства для подъема РСС, что небезопасно при снижении дифференциала.

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организацииДинамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Рисунок 1 — Номограмма для определения рекомендуемого плеча финансового рычага

Если рассчитанный ЭФР положителен (ЭФР > 0), то для определения оптимальной величины заемных средств рекомендуется использовать следующую методику:

1. Найдите отношение ЭФР/РСС.

2. Проанализировав полученное значение, сделайте вывод о том, на сколько можно приблизить рассчитанное значение к оптимальному уровню (33-67%). При этом рассчитанное значение не следует увеличивать слишком резко.

3. Рассчитайте, как coотносятся ЭР и СРСП. Выберете или дорисуйте подходящую кривую (см. рис.).  

4. Из точки, отмеченной в пункте 2, проведите линию, параллельную оси абсцисс до пересечения с кривой, определенной в пункте 3.

5. Из точки пересечения опустите перпендикуляр на ось ЗС/СС. Основание перпендикуляра покажет рекомендуемое плечо рычага.

6. Найдите, при какой величине ЗС рекомендуемое плечо рычага будет достигнуто. Сколько еще ЗС необходимо добавить к уже имеющимся ?

Например, для достижения 33 — процентного соотношения между эффектом рычага и рентабельностью собственных средств желательно иметь:

— плечо рычага 0,75 при ЭР = 3 СРСП;

— плечо рычага 1,00 при ЭР = 2 СРСП;

— плечо рычага 1,50 при ЭР = 1,5 СРСП.

Сделайте выводы о рациональности дополнительного привлечения заемных средств.

Если отношение ЭР/СП значительно больше 3, номограмма на рис. 1 становится бесполезной, теряет достаточную точность. Используйте для определения рекомендуемой величины прямой расчет путем последовательных подстановок в формулы, начиная с того значения вклада ЭФР в РСС (дробь ЭФРРСС), которого Вы хотите достичь.

Если ваше предприятие не брало кредитов, то нужно определить, правильно ли это было сделано. Можно этому предприятию в будущем брать кредиты, и если да, то сколько? Почему это нужно сделать, на сколько больше станет рентабельность собственных средств?

Ответ на первую часть вопроса (Можно этому предприятию брать кредиты?) зависит от величины ЭР отчетного периода. Если она больше полутора ставок процента за кредит (СРСП), то следуйте дальше, и найдите с помощью номограммы (рис. 1) ответ на вопрос «Сколько?» так, как это было описано выше.

В качестве СРСП как будущей ставки по кредитному договору может быть принята применяемая ставка процентов кредитных организаций (см. кредиты для юридических лиц сроком на 1 год). Определите ее самостоятельно и укажите источник.

Для предприятия, ранее не использующего кредиты, желательный уровень соотношения ЭФР и РСС (точку на вертикальной оси номограммы) рекомендуется принимать на нижней границе рекомендуемого интервала, на уровне 1/3 . Далее на основе графика Вы можете определить  плечо рычага, которое желательно иметь предприятию. Зная плечо рычага и величину собственных средств предприятия, определяем величину заемных средств и рассчитываем эффект финансового рычага, который можно будет получить благодаря использованию кредита.

Если ваше предприятие привлекало кредиты и имеет отрицательный эффект финансового рычага, то такие заимствования невыгодны и действуют лишь во вред предприятию, поскольку приводят к снижению рентабельности собственных средств. Возможен также вариант, когда ЭФР = 0, но заемные средства привлекались (СРСП = ЭР). В обоих случаях вам следует выполнить расчет, какого уровня ЭР должно достичь предприятие, чтобы оно могло бы привлечь заемные средства (ЗС) для повышения рентабельности собственных средств (РСС). Полезной будет также рекомендация о том, какие значения при этом должны принять Км и Кт (с иллюстрацией на графике), какой уровень РСС может быть достигнут.

6.  Порог рентабельности и «запас финансовой прочности» предприятия.

Валовая маржа

Для начала здесь следует рассчитать общую сумму издержек предприятия за год. Она определяется по Ф. №2 как сумма всех расходных строк, т.е. строк 2120 «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг», 2210 «Коммерческие расходы», 2220 «Управленческие расходы», 2350 «Прочие операционные расходы».

В отчетах старой формы это сумма всех расходных строк, т.е. строк 020 «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг», 030 «Коммерческие расходы», 040 «Управленческие расходы», 100 «Прочие операционные расходы», 130 «Внереализационные расходы».

Далее эту сумму нужно разделить на условно постоянные и условно переменные издержки. Процентная доля переменных издержек в общей сумме затрат дана в приложении. Это цифра условная, в Приложении дана в учебных целях, на практике ее приходится вычислять методом сортировки затрат по данным управленческого учета или методом линейной регрессии по данным о величине затрат и выручки за несколько периодов (например, поквартально за 2 года или помесячно за 1 год).

Для расчета нам понадобится величина, называемая валовой маржой:

ВМ i = Oi – Ипер ,                                  (11)

где ВМ i – валовая маржа за i-й год, руб;

 Оi —   оборот (выручка и другие доходы) i-го года;

Ипер. i – переменные издержки i-го года.

Рассчитайте, какую долю от выручки составляет валовая маржа. Этот коэффициент называют удельной маржинальной прибылью на рубль выручки, или коэффициентом покрытия:

УМПi = ВМii ,

где УМПi— удельная маржинальная прибыль на рубль выручки;

ВМ i – валовая маржа за i-й год, руб;

Оi — оборот (выручка и другие доходы) i-го года

Порог рентабельности

Выручка от реализации, при которой предприятие уже не имеет убытков, но еще не имеет прибылей, называется порогом рентабельности или точкой безубыточности.

Продажи ниже точки безубыточности влекут за собой убытки; продажи выше точки безубыточности приносят прибыль. Точка безубыточности — это тот порог, который предприятию необходимо перешагнуть, чтобы получать прибыль. Чем выше порог рентабельности, тем труднее его достичь, потому что требуется производить и продавать больше продукции. С низким порогом рентабельности легче пережить падение спроса на продукцию или услуги, отказаться от неоправданно высокой цены реализации. Снижения порога рентабельности можно добиться повышением удельной маржинальной прибыли (снижая переменные затраты или повышая цену продукции),наращиванием валовой маржи, повышая объем реализации при неизменных постоянных издержках, а также сокращением постоянных издержек.

ПР i = ПЗ i / УМП i ,                                         (12)

где ПР i — порог рентабельности i-го года;

ПЗ i — постоянные затраты i-го года, включая и производственные (общая сумма затарт минус переменные затраты), и финансовые затраты (проценты за кредит);

УМП i – удельная маржинальная прибыль на рубль выручки, или результат от реализации после возмещения переменных затрат в относительном выражении (коэффициент валовой маржи, коэффициент покрытия):

УМП i= Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации                                        (12.1)

Этот коэффициент показывает, сколько копеек прибыли организация получает на каждый рубль оборота по реализации продукции. Умножив его на величину оборота, получим общую сумму маржинальной прибыли, которая для достижения точки безубыточности должна покрыть величину постоянных затрат.

Запас финансовой прочности

Запас финансовой прочности показывает, на сколько фактическая выручка больше порога рентабельности. Этот показатель можно рассчитать в рублях и в процентах к выручке, причем последний показатель более удобен для сравнений и может быть сопоставлен с коэффициентом совокупного рычага (см. ниже).

Запас финансовой прочности предприятия представляет собой разницу между фактической выручкой от реализации и порогом рентабельности.

ЗФП i = О i — ПР i,                                          (13)

где ЗФП i — запас финансовой прочности в i-м году.

Для расчета порога рентабельности, запаса финансовой прочности предприятия на практике рекомендуется пользоваться следующим алгоритмом вычислений (все величины, участвующие в вычислениях, очищены от налога на добавленную стоимость):

1. Расчет начинается с определения общей суммы издержек. Можно просуммировать все «затратные» строки отчета о прибыли, а можно воспользоваться данными из предыдущих расчетов: оборот минус затраты равен НРЭИ, значит оборот минус НРЭИ равен затратам, т.е. общей сумме издержек (без процентов за кредит)

2.  Разделим затраты на переменные и постоянные, так как без этого невозможно вычислить валовую маржу. Переменные определим, умножив общую сумму издержек на долю переменных затрат (р), а постоянные – как разницу между общей суммой издержек (п.1) и переменными затратами.

3. Разделив валовую маржу на сумму выручки, получают так называемый коэффициент валовой маржи — долю валовой маржи в выручке от реализации.

4. Постоянные издержки (включая на этот раз и проценты за кредит) делят на коэффициент валовой маржи и получают порог рентабельности.

5. Превышение фактической выручки от реализации над порогом рентабельности составляет запас финансовой прочности предприятия.

Приведенный алгоритм вычислений для наглядности и простоты можно представить в таблице.

Таблица 4.3.1 – Расчет запаса финансовой прочности

№ стр. Показатели Обозна-чение Базовый период Отчетный период Измене-ние, ( )
1 Оборот (выручка от реализации прочие доходы, включая внереализационные), тыс. руб. Оi      
2 Переменные издержки, тыс. руб. Иперi      
3 Валовая маржа, тыс. руб. (стр. 1 – стр. 2) ВМi      
4 Коэффициент валовой маржи (стр. 3 / стр. 1) УМПi      
5 Постоянные издержки без процентов за кредит, тыс. руб.  ПЗ      
6 Проверка: стр.3 – стр.5 = НРЭИ (сравните с результатами предыдущих расчетов)        
7 Проценты за кредит, тыс. руб. ФИ      
 
8 Постоянные издержки всего, операционные и финансовые (стр 5 стр 7) ПЗ ФИ      
9 Порог рентабельности, тыс. руб. (стр.8 / стр.4) ПРi      
10 Запас финансовой прочности, тыс. руб. (стр. 1 – стр. 9) ЗФП      
11 Запас финансовой прочности, % (стр.10 / стр.1*100% ЗФП%      
Про бизнес:  Какие существуют виды инвестиций. Кратко

На основе расчетов сделайте выводы о том, как повлияло изменение постоянных и переменных издержек, а также выручки на запас финансовой прочности. Удалось ли предприятию преодолеть порог рентабельности в базовом и отчетном периодах? Если безубыточность достигнута, попробуйте определить, какой резерв затрат имеется у предприятия. Является ли имеющийся запас финансовой прочности достаточным, недостаточным или избыточным? (можно связать эти понятия с колебаниями выручки и уровнем совокупного рычага).

§

Сила воздействия операционного (предпринимательского) рычага

Сила воздействия операционного рычага рассчитывается как отношение валовой маржи к балансовой прибыли и показывает, на сколько процентов изменяется балансовая прибыль при изменении выручки на 1 процент.

СВПР i = ВМ i / НРЭИ i,                                       (14)

где СВПР i – сила воздействия производственного рычага в i-м году.

Действие операционного (производственного) рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от реализации всегда порождает более сильное изменение НРЭИ и, соответственно, прибыли.

Сила операционного рычага свидетельствует об уровне предпринимательского риска данного предприятия: чем больше сила воздействия производственного рычага, тем выше степень предпринимательского риска. Высокое значение СВПР говорит о высокой доле условно — постоянных издержек в затратах предприятия, а следовательно и высоком пороге рентабельности, который необходимо преодолеть предприятию для осуществления безубыточной деятельности.

Сила воздействия финансового рычага

Далее определим силу воздействия финансового рычага (СВФР), которая показывает риск, связанный с привлечением заемных средств.  

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации                                            (15)

С помощью этой формулы отвечают на вопрос, на сколько процентов изменится чистая прибыль на каждую обыкновенную акцию в результате изменения нетто-результата эксплуатации инвестиций на 1%.

Чем больше сила воздействия финансового рычага, тем больше финансовый риск, связанный с предприятием. Высокое значение СВФР говорит о высокой доле финансовых издержек у предприятия, а следовательно, возрастает риск невозмещения кредита с процентами для банкира и риск падения величины дивидендов и курса акций для инвестора.

Сопряженный рычаг как оценка суммарного риска, связанного с предприятием

По мере одновременного увеличения силы воздействия операционного и финансового рычагов все менее и менее значительные изменения физического объема реализации и выручки приводят ко все более и более масштабным

изменениям чистой прибыли на акцию. Этот тезис выражается в формуле сопряженного эффекта операционного и финансового рычагов:

Р i = СВФР i * СВПР i,                                  (16)

где Р i — уровень сопряженного эффекта операционного и финансового рычагов, в долях.

Значение совокупного (сопряженного) рычага показывает, на сколько процентов изменится чистая прибыль при изменении выручки на 1%. Формулу сопряженного эффекта производственного и финансового рычагов можно использовать для оценки суммарного уровня риска, связанного с предприятием, и определения роли предпринимательского и финансового рисков в формировании суммарного уровня риска. Чем больше величина совокупного рычага, тем выше риск, связанный с вложением средств в предприятие.

Завершив расчеты, сделайте вывод о том, является ли значение рычага для данной фирмы заниженным, завышенным или нормальным. Используйте для этого оценку колебаний выручки разницу в объемах реализации за 2 года и собственные предположения о темпах роста рынка сбыта (b), на котором работает предприятие.

Максимальный уровень совокупного рычага Р max не должен превышать частного от деления 100% на величину обычных колебаний выручки, выраженную в процентах, т.е.(В1-В0)/В0 *100% = ∆В%.

Рmax= 100% / ∆В%

Совокупный рычаг увеличивает риск компании, но это не означает, что его воздействие следует минимизировать. Например, если фирма прогнозирует увеличение спроса на свою продукцию, то она может позволить себе увеличение постоянных затрат (проведение рекламной компании, исследовательские разработки), что обеспечит прирост прибыли в будущем. Предприятие должно поддерживать некоторый минимальный уровень совокупного рычага, обеспечивающий достаточно высокий темп роста прибыли и дивидендов в случае увеличения объемов сбыта.

Совокупный рычаг (Р) описывает влияние изменений выручки на чистую прибыль, которая является внутренним источником финансирования роста предприятия. Если уровень Р недостаточен, предприятие не обладает достаточными источниками роста, его внутренний темп роста (ВТР) снижается. Известно, что ВТР зависит от рентабельности собственных средств (РСС), которая равна отношению чистой прибыли к величине собственных средств, и от нормы распределения (НР), которая равна доле чистой прибыли, направляемой на выплату дивидендов и другие формы потребления:

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

                     (2)  

(3)

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации                            

Успешная конкурентная позиция предприятия проявляется в том, что темпы роста его выручки больше или равны темпа роста рынка, на котором оно работает. Обозначим темп роста рынка через b. От предприятия требуется обеспечить ВТР>b:

(1-НР) * РСС > b                                           (4)

Уровень Р должен быть достаточным для того, чтобы это условие выполнялось, т.е. чтобы была обеспечена достаточно большая рентабельность собственных средств в будущем. После преобразований получим при НК=1 значение минимального уровня сопряженного рычага, необходимое для того, чтобы обеспечить темпы роста предприятия, соответствующие темпу роста рынка:

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

                                                              (5)

Эти формулы предназначены для случаев, когда НК * РСС < b, т.е внутренние темпы роста предприятия недостаточны для сохранения своей доли рынка. В этом случае совокупный рычаг необходимо повысить до уровня, описываемого последней формулой. Если же ВТР>b, то достаточно следить за тем, чтобы Р не превышал своего максимального значения.

§

Чистая рентабельность акционерного капитала рассчитывается по формуле:

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации                           (17)

где ЧП i – чистая прибыль i-го года. (строка 2400 из Ф. №2;,

АК — акционерный или уставный капитал (строка 1310 в пассиве баланса)

  Кc i — коэффициент структуры капитала в i-м году:

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации                                       (17.1)

Км’ i — чистая коммерческая маржа:

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организацииДинамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации                                     (17.2)

Расчет и анализ динамики ЧРАК предлагается произвести по следующему алгоритму:

1. Расчет ЧРАК сведем в таблицу:

Таблица 1 — Расчет чистой рентабельности акционерного капитала

2. Аналогично анализу динамики НРЭИ проведем пофакторный анализ динамики ЧРАК.

С учетом правила цепных подстановок и увеличения интенсивности факторов от Кс к Км и до Кт имеем следующий порядок подстановки.

Таблица 2 — Анализ динамики чистой рентабельности акционерного капитала

Расчет ЧРАК Изменение, %
Кто*Кмо*Ксо Значение ЧРАК за отчетный период
(Кто -Ктб)*Км’о*Ксо Изменение ЧРАК за счет изменения коэффициента трансформации
 Ктб*(К м’о -К м’б)*Ксо Изменение ЧРАК за счет изменения чистой коммерческой маржи
Ктб*Км’б*( Ксо -Ксб) Изменение ЧРАК за счет коэффициента изменения структуры капитала
DЧРАКDКт DЧРАКDКм DЧРАКDКс Общее изменение ЧРАК

Следует сделать выводы о том, какие элементы ЧРАК значительнее повлияли на ее изменение, а на основе этого сделать общий вывод о специфике управления финансами фирмы.

Внутренние темпы роста предприятия

Определите возможные темпы роста ВТР выручки и активов фирмы в будущем, на сколько и за счет каких факторов они могут быть повышены. Приведите пример возможной дивидендной политики, выбрав норму распределения прибыли НР (долю прибыли, направляемую на выплату дивидендов) в диапазоне от 0 до 1.

ВТР = РСС*(1-НР)

Каким при этом будет фактический уровень дивидендов dфакт или дохода владельцев предприятия?

dфакт = ЧРАК * НР

Прогноз развития предприятия

Составьте прогноз прибыли и прогноз баланса предприятия на следующий год, при условии, если произойдут события, указанные (по вариантам) в Приложении Б. Ваш вариант совпадает с двумя последними цифрами в номере зачетной книжки. Не забудьте указать номер зачетки в своей работе, иначе преподаватель не сможет убедиться, что Вы правильно выбрали вариант, и не зачтет работу на этом основании.

Подробно опишите сделанные предположения и расчеты, в каких строках баланса произойдут изменения, какие изменения показателей произойдут.

Например:

Задание по варианту:

«Коэффициент трансформации активов увеличится на 10%»

Исходное значение Кт = 3. Прогнозируемое значение Кт’=Кт * 1,1 = 3,3

Все остальные параметры, кроме указанных в задании Приложения Б, принимаем неизменными.

Тогда выручка составит

В=Кт*А

Переменные затраты вычислим как

Зпер = В * (1 – УМП),

поскольку их доля по отношению к выручке по определению должна оставаться неизменной.

Постоянные затраты принимаем на уровне отчетного года, и т.п.

Тогда НРЭИ (прибыль до налога, прибыль после налога и т.п) составят…

В балансе произойдет увеличение нераспределенной прибыли в пассиве на сумму …. руб., уравновешенное увеличением (запасов, дебиторской задолженности, денежных средств) на … руб.

Тогда прогнозные значения показателей составят:

· Используемый капитал (А)

· НРЭИ

· Отдача на используемый капитал (ЭР)

· Собственные средства (СС)

· Рентабельность собственных средств (РСС)

· Заемные средства (ЗС)

· Эффект финансового рычага (ЭФР)

· Внутренние темпы роста (ВТР)

(перечень показателей примерный)

Сравните полученные показатели с показателями отчетного года, представьте их динамику на диаграмме и объясните произошедшие изменения с помощью подходящих коэффициентов и показателей.

Заключение

На основе произведенных расчетов необходимо сделать заключение о работе предприятия в отчетном периоде. Следует выделить самые важные факторы, повлиявшие на изменение значений показателей работы предприятия, обобщить выводы по отдельным главам, предложить рекомендации по исправлению неблагоприятных тенденций.

Прогноз развития (п.10) также желательно сопроводить рекомендациями. Если события из Приложения Б были неблагоприятными, то как с ними бороться, если благоприятными – то как их лучше использовать.

Список литературы

1. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. — М.:Перспектива, 2006.- 405 с.
2 Федорова Е.А. и др. Финансовый менеджмент. – Тула, ТулГУ, 2009 – 336 с.

Приложение А

Первая буква фамилии Номер баланса Доля переменных затрат в их общей сумме Первая буква фамилии Номер баланса Доля переменных затрат в их общей сумме
А 1 0,1 П 15 0,3
Б 2 0,2 Р 1 0,2
В 3 0,3 С 2 0,1
Г 4 0,4 Т 3 0,2
Д 5 0,5 У 4 0,3
Е 6 0,6 Ф 5 0,4
Ж 7 0,7 Х 6 0,5
З 8 0,8 Ц 7 0,6
 И 9 0,9 Ч 8 0,7
К 10 0,8 Ш 9 0,8
Л 11 0,7 Щ 10 0,9
М 12 0,6 Э 11 0,8
Н 13 0,5 Ю 12 0,7
О 14 0,4 Я 13 0,6

Баланс 1 11 Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организацииДинамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организацииДинамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организацииДинамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Баланс 2

Баланс ЗАО «Микояновский мясокомбинат»

Пояснения Наименование показателя Код На 31
декабря 2022 г.
На 31
декабря 2022 г.
На 31
декабря 2022 г.
  АКТИВ        
  1. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
1.1 Нематериальные активы 1110 3 160 6 022 3 723
  Результаты исследований и разработок 1120
  Нематериальные поисковые активы 1130
  Материальные поисковые активы 1140
2 Основные средства 1150 1 798 920 1 897 093 2 184 208
  Доходные вложения в материальные ценности 1160      
3.1 Финансовые вложения 1170 512 726 238 401 65 301
  Отложенные налоговые активы 1180 3 843 2 394 538
П4.4 Прочие внеоборотные активы 1190 15 395 56 921 7 530
  Итого по разделу 1 1100 2 334 044 2 200 831 2 261 300
  II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
4.1 Запасы 1210 1 204 757 1 130 582 1 202 551
  в том числе:        
  Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 4 934 5 134 32 237
5.1 Дебиторская задолженность 1230 2 398 964 2 006 944 2 157 789
3.1 Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 270 228 304 940 732 817
ДДС Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 166 972 149186 150 401
  Прочие оборотные активы 1260 25 701 31 190 16 882
  Итого по разделу II 1200 4 071 556 3 627 976 4 292 677
  БАЛАНС 1600 6 405 600 5 828 807 6 553 977
  ПАССИВ        
  III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ        
П411 Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 158 394 158 394 158 394
  Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320      
  Переоценка внеоборотных активов 1340
  Добавочный капитал (без переоценки) 1350
Ф.З Резервный капитал 1360 23 759 23 759 23 759
Ф.З Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 1 754 800 1 694 424 1 658 273
  Итого по разделу III 1300 1 936 953 1 876 577 1 840 426
  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
П4.9 Заемные средства 1410 28 980 1 727 908 1 947 908
  Отложенные налоговые обязательства 1420 48 639 47 746 53 447
  Оценочные обязательства 1430
  Прочие обязательства 1450
  Итого по разделу IV 1400 77 619 1 775 654 2 001 355
  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
П4.9 Заемные средства 1510 2 739 116 1 326 718 1 670 054
П5.3 Кредиторская задолженность 1520 1 510 426 743 098 921 874
  Доходы будущих периодов 1530
7 Оценочные обязательства 1540 141 486 106 760 120 268
  Прочие обязательства 1550
  Итого по разделу V 1500 4 391 028 2 176 576 2 712 196
  БАЛАНС 1700 6 405 600 5 828 807 6 553 977

Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Микояновский мясокомбинат»

Пояснения Наименование показателя Код За Январь — Декабрь 2022г. За Январь — Декабрь 2022г.
П5.1 Выручка 2110 10 625 567 8 633 299
П5.2 Себестоимость продаж 2120 (8 196 560) (6 837 808)
  Валовая прибыль (убыток) 2100 2 429 007 1 795 491
  Коммерческие расходы 2210 (1 639 070) (1 291 194)
  Управленческие расходы 2220 (280 899) (297 658)
  Прибыль (убыток) от продаж 2200 509 038 206 639
  Доходы от участия в других организациях 2310  
  Проценты к получению 2320 26 125 63 474
  Проценты к уплате 2330 (239 462) (314 330)
П5.3 Прочие доходы 2340 125 807 283 814
П5.4 Прочие расходы 2350 (300 030) (176 804)
  Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 121 478 62 793
П5.5 Текущий налог на прибыль 2410 (59 815) (35 768)
  в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421 34 964 15 652
  Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 (1 077) 5 701
  Изменение отложенных налоговых активов 2450 1 632 1 856
  Прочее 2460 (1 842) 1 569
  Чистая прибыль (убыток) 2400 60 376 36 151

Баланс 3

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Баланс 4

Наименование показателя Код На 31 декабря 2022 г. На 31 декабря 2022 г. На 31 декабря 2022 г.
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
 
 
1110
 
 
 
 
 
 
Результаты исследований и разработок 1120
Нематериальные поисковые активы 1130
Материальные поисковые активы 1140
Основные средства 1150 412 740 311 011 202 302
в том числе:
незавершенное строительство
 
Доходные вложения в материальные ценности 1160 _    
Финансовые вложения 1170 5 5 5
Отложенные налоговые активы 1180 1 827 19 167 8 828
Прочие внеоборотные активы 1190 49 607 28 115 18 264
Итого по разделу I 1100 464 179 358 298 229 399
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210 808 805 840 337 708 033
в том числе:        
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 7 131 3 474 36 616
Дебиторская задолженность 1230 1 167 015 271 328 360 842
Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240 333 000 68 663
Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 118 477 45 644 17 950
Прочие оборотные активы 1260 266 157 97 243 166 600
Итого по разделу II 1200 2 700 585 1 258 026 1 358 704
БАЛАНС 1600 3 164 764 1 616 324 1 588 103
Наименование показателя Код На 31 декабря 2022 г. На 31 декабря 2022 г. На 31 декабря 2022 г.
ПАССИВ
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
 
 
1310
 
 
17 386
 
 
14 195
 
 
13 148
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320 _ 7 155  
Переоценка внеоборотных активов 1340 201 411 204 060 124 283
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 114 657 117 905 69 747
Резервный капитал 1360 673 672 657
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 159 646 26 705 59 508
Итого по разделу III 1300 493 773 356 382 267 343
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
 
 
1410
 
 
50 655
 
 
54 318
 
 
35 853
Отложенные налоговые обязательства 1420
Оценочные обязательства 1430 1 653 105 59 436
Итого по разделу IV 1400 1 703 760 194 670 35 853
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
 
 
1510
 
 
98 294
 
 
188 962
 
 
7 870
Кредиторская задолженность 1520 858 303 871 307 1 263 642
Доходы будущих периодов 1530 357 367 454
Оценочные обязательства 1540 1 015
Прочие обязательства 1550 9 262 4 636 12 941
Итого по разделу V 1500 967 231 1 065 272 1 284 907
БАЛАНС 1700 3 164 764 1 616 324 1 588 103

Форма 2. Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя Код За Январь — Декабрь 2022г. За Январь — Декабрь 2022г.
Выручка 2110 1 714 588 1 331 363
Себестоимость продаж 2120 1 508 536 -1 328 862
Валовая прибыль (убыток) 2100 206 052 2 501
Коммерческие расходы 2210 4 357 3 474
Управленческие расходы 2220
Прибыль (убыток) от продаж 2200 201 695 -973
Доходы от участия в других организациях 2310
Проценты к получению 2320 9 961 289
Проценты к уплате 2330 8 347 19 441
Прочие доходы 2340 117 519 12 960
Прочие расходы 2350 159 137 47 100
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 161 691 -54 265
Текущий налог на прибыль 2410 16 190 0
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421 418 5 456
Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 3 661 -1 719
Изменение отложенных налоговых активов 2450 -19 391 7 116
Прочее 2460 521 -778
Чистая прибыль (убыток) 2400 130 292 -49 646

Баланс 5

Бухгалтерский баланс ОАО НАК Азот

Отчёт о прибылях и убытках ОАО «НАК «Азот»»

Наименование показателей За 2022 год За базовый 2022 год За отчетный 2022 год
Выручка (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов) 34936784 34966027 40792697
Себестоимость продаж (16743652) (18558596) (19875200)
Валовая прибыль (убыток) 18193132 16407431 20917497
Коммерческие расходы (3831543) (4002419) (4192388)
Управленческие расходы (1206914) (1293720) (1594154)
Прибыль (убыток) от продаж 13154675 11111292 15130955
Доходы от участия в других организациях 32 25 25
Проценты к получению 83634 110096 47155
Проценты к уплате (1002) (4332) (524912)
Прочие доходы 1143801 1011399 731942
Прочие расходы (951366) (543942) (562202)
Прибыль (убыток) до налогообложения 13429774 11684538 14822963
Текущий налог на прибыль (2328958) (2266313) (2981606)
в.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) (22808) (26235) (47929)
Изменение отложенных налоговых обязательств (121635) (85040) (29713)
Изменение отложенных налоговых активов (29858) (11785) (1197)
Прочее 220 (455601) (22359)
Чистая прибыль (убыток) 10949543 8865799 11788088
СПРАВОЧНО      
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 0 0 0
Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода     50239
Совокупный финансовый результат периода 10949543 8865799 11838327
Базовая прибыль (убыток) на акцию 10,2808 8,3243 11,0582
Разводненная прибыль (убыток) на акцию      

Баланс 6

Бухгалтерский баланс

на

31 декабря 20 11

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

   
Организация

ОАО «Пивоваренная компания «Балтика»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

пивоварение

по
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

 

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

                

Местонахождение (адрес) 

    На

31.12

 

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1 Наименование показателя 2

20

11

г.3

20 10 г.4 20   г.5
                 
  АКТИВ
  I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
  Нематериальные активы

24261

22430

  Результаты исследований и разработок
  Нематериальные поисковые активы
  Материальные поисковые активы
  Основные средства

31241783

32791622

  Доходные вложения в материальные ценности
  Финансовые вложения

2403738

2511458

  Отложенные налоговые активы

28127

4725

  Прочие внеоборотные активы

1295507

1595563

  Итого по разделу I

34993416

36925798

  II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
  Запасы

5218456

6335843

  Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

204083

123064

  Дебиторская задолженность

15450682

7198785

  Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

11097811

4009102

  Денежные средства и денежные эквиваленты

132975

263777

  Прочие оборотные активы
  Итого по разделу II

32104007

17930571

  БАЛАНС

67097423

54856369

             
Про бизнес:  Сбер вместе с Российской венчурной компанией создаст фонд для инвестиций в стартапы объемом в $100 миллионов

Форма 0710001 с. 2

   

На

 

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1 Наименование показателя 2

20

 

г.3

20

 

г.4

20

 

г.5

         
  ПАССИВ
  III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
  Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

164041

164041

  Собственные акции, выкупленные у акционеров (

11104361

)7 ( ) ( )
  Переоценка внеоборотных активов

1604964

1604964

  Добавочный капитал (без переоценки)

14529181

14529181

  Резервный капитал

30738

30738

  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

41931360

24864549

  Итого по разделу III

47155923

41193473

  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
  Заемные средства
  Отложенные налоговые обязательства

1665501

1560023

  Оценочные обязательства
  Прочие обязательства
  Итого по разделу IV

1665501

1560023

  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
  Заемные средства
  Кредиторская задолженность

17381519

10845261

  Доходы будущих периодов

5665

6833

  Оценочные обязательства

888815

1250779

  Прочие обязательства
  Итого по разделу V

18275999

12102873

  БАЛАНС

67097423

54856369

                  
Руководитель       Главный бухгалтер      
  (подпись)   (расшифровка подписи)   (подпись)   (расшифровка подписи)

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)», «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Отчет о прибылях и убытках

за

20

11

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

   
Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

Организационно-правовая форма/форма собственности

 

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.)

по ОКЕИ

384 (385)

                
   

За

За

Пояснения 1 Наименование показателя 2

20

11

г.3

20

10

г.4

       
  Выручка 5

88835272

77733243

  Себестоимость продаж (

40629660

) (

33126516

)
  Валовая прибыль (убыток)

48205612

44606727

  Коммерческие расходы (

14029261

) (

8487782

)
  Управленческие расходы (

10756218

) (

12224621

)
  Прибыль (убыток) от продаж

23420224

23894324

  Доходы от участия в других организациях

285820

  Проценты к получению

350256

547252

  Проценты к уплате (

2380

) (

1025

)
  Прочие доходы

5544518

3674308

  Прочие расходы (

8256319

) (

6372959

)
  Прибыль (убыток) до налогообложения

21342029

21741900

  Текущий налог на прибыль (

4193140

) (

4446230

)
  в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

323215

237634

  Изменение отложенных налоговых обязательств

(105479)

299681

  Изменение отложенных налоговых активов

23401

(36900)

  Прочее
  Чистая прибыль (убыток)

17066811

17558451

   
                

Баланс 7

Бухгалтерский баланс за 2022 г.

    Коды

Форма № 1 по ОКУД

0710001
  Дата  
Организация: Открытое акционерное общество «Тульский кирпичный завод» по ОКПО 05307849
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7107031283
Вид деятельности по ОКВЭД 26.40
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество по ОКОПФ / ОКФС  
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
Местонахождение (адрес): 300012 Россия, г. Тула, Городской переулок 21    
АКТИВ Код строки На отчетную дату На конец предыдущего отчетного периода На конец предшествующего предыдущему отчетному периоду
2 3 4 5 6
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
Нематериальные активы 1110 48 23 32
Результаты исследований и разработок 1120      
Основные средства 1130 41 820 44 007 51 220
Доходные вложения в материальные ценности 1140      
Финансовые вложения 1150 1 044 1 044 1 044
Отложенные налоговые активы 1160      
Прочие внеоборотные активы 1170 15 657 8 492 867
ИТОГО по разделу I 1100 58 569 53 566 53 163
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
Запасы 1210 43 693 36 882 37 611
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220 127 50 61
Дебиторская задолженность 1230 6 083 9 242 15 496
Финансовые вложения 1240 113 363 103 355 80 000
Денежные средства 1250 6 180 9 640 9 369
Прочие оборотные активы 1260 1755 1 750 2 992
ИТОГО по разделу II 1200 171 201 160 919 145 529
БАЛАНС (актив) 1600 229 770 214 485 198 692
ПАССИВ Код строки На отчетную дату На конец предыдущего отчетного периода На конец предшествующего предыдущему отчетному периоду
2 3 4 5 6
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ        
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) 1310 297 297 297
Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320      
Переоценка внеоборотных активов 1340      
Добавочный капитал (без переоценки) 1350 8 785 8 785 8 785
Резервный капитал 1360 3 446 3 246 3 246
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 197 927 188 377 176 359
ИТОГО по разделу III 1300 210 455 200 705 188 687
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
Заемные средства 1410      
Отложенные налоговые обязательства 1420      
Резервы под условные обязательства 1430      
Прочие обязательства 1450      
ИТОГО по разделу IV 1400      
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
Заемные средства 1510      
Кредиторская задолженность 1520 19 315 13 780 10 005
Доходы будущих периодов 1530      
Резервы предстоящих расходов 1540      
Прочие обязательства 1550      
ИТОГО по разделу V 1500 19 315 13 780 10 005
БАЛАНС (пассив) 1700 229 770 214 485 198 692

Отчет о прибылях и убытках за 2022 г.

    Коды

Форма № 2 по ОКУД

0710002
  Дата  
Организация: Открытое акционерное общество «Тульский кирпичный завод» по ОКПО 05307849
Идентификационный номер налогоплательщика ИНН 7107031283
Вид деятельности по ОКВЭД 26.40
Организационно-правовая форма / форма собственности: открытое акционерное общество по ОКОПФ / ОКФС  
Единица измерения: тыс. руб. по ОКЕИ 384
Местонахождение (адрес): 300012 Россия, г. Тула, Городской переулок 21    
Наименование показателя Код строки За отчетный период За предыдущий период
2 3 4 5
Выручка (за минусом НДС, акцизов) 2110 265 220 219 870
Себестоимость продаж 2120 226 442 196 216
Валовая прибыль (убыток) 2100 38 778 23 654
Коммерческие расходы 2210 18 576 13 307
Управленческие расходы 2220    
Прибыль (убыток) от продаж 2200 20202 10 347
Доходы от участия в других организациях 2310    
Проценты к получению 2320 7 088 8 489
Проценты к уплате 2330    
Прочие доходы 2340 13981 6062
Прочие расходы 2350 19 938 8448
Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 21 333 16 450
Текущий налог на прибыль 2410 4992 2022
в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421    
Изменение отложенных налоговых обязательств 2430    
Изменение отложенных налоговых активов 2450    
Прочее 2460    
Чистая прибыль (убыток) 2400 16 341 14 436

Баланс 8

§

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Приложение 2

Отчет о финансовых результатах ПАО «НК ЛУКОЙЛ» за 2022 год

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Баланс 9

Бухгалтерский баланс

на

31декабря 20 12

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

   
Организация

ОАО «Северсталь»

по ОКПО

00186217

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

3528000597

Вид экономической
деятельности

Черная металлургия

по
ОКВЭД

27

Организационно-правовая форма/форма собственности

открытое

 

47

42

акционерное общество

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384 (385)

                

Местонахождение (адрес) 162608 Вологодская обл., г.Череповец, ул. Мира,30

1730

  На

31 декабря

 

На 31 декабря

На 31 декабря

Наименование показателя 2

20

12

г.3

20 11 г.4 20 10 г.5
               
АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы

42 646

43 575

38 961

Результаты исследований и разработок

25 553

983

15 698

Основные средства

76 692 784

73 830 238

77 170 041

Доходные вложения в материальные ценности

Финансовые вложения

240 333 898

253 405 663

252 818 955

Отложенные налоговые активы

4 666 937

4 352 701

757 550

Прочие внеоборотные активы

5 482 160

4 021060

2 465 800

Итого по разделу I

327 243 978

335 654 220

333 267 005

II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы

25 169 606

34 996 949

30 447 819

Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

3 203 244

4 087 215

3 215 165

Дебиторская задолженность

23 171 953

27 010 978

29 386 278

Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)

11 128 526

19 023 891

21 743 479

Денежные средства и денежные эквиваленты

38 432 084

30 811 583

39 915 464

Прочие оборотные активы

1 232 543

677 642

780 338

Итого по разделу II

102 337 956

116 608 258

125 479 543

БАЛАНС

429 581 934

452 262 478

458 746 548

            

Форма 0710001 с. 2

   

На

31 декабря

 

На 31 декабря

На 31 декабря

Пояснения 1 Наименование показателя 2

20

12

г.3

20

11

г.4

20

10

г.5

         
  ПАССИВ
  III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6
  Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)

10 077

10 077

10 077

  Собственные акции, выкупленные у акционеров ( )7 ( ) ( )
  Переоценка внеоборотных активов

7 618890

7 618 890

7 618 890

  Добавочный капитал (без переоценки)

87 352 482

153 645 875

153 645 875

  Резервный капитал

504

504

504

  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)

90 186 416

90 136 977

106 203 737

  Итого по разделу III

185 168 369

251 412 323

267 479 083

  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
  Заемные средства

89 693 460

118 224 386

107 085 861

  Отложенные налоговые обязательства

6 178 006

6 076 925

5 042 281

  Оценочные обязательства

917 600

550 457

553 950

  Прочие обязательства

  Итого по разделу IV

96 789 066

124 851768

112 682 092

  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
  Заемные средства

114 162 931

40 313 896

40 742 450

  Кредиторская задолженность

31 087 755

33 760 668

36 984 459

  Доходы будущих периодов

  Оценочные обязательства

2 373 813

1 923 823

858 464

  Прочие обязательства

  Итого по разделу V

147 624 499

75 998 387

78 585 373

  БАЛАНС

429 581 934

452 262 478

458 746 548

                  
Руководитель       Главный бухгалтер      
  (подпись)   (расшифровка подписи)   (подпись)   (расшифровка подписи)

Отчет о прибылях и убытках

за

12 месяцев 20

12

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

   
Организация

ОАО «Северсталь»

по ОКПО

00186217

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

3528000597

Вид экономической
деятельности

Черная металлургия

по
ОКВЭД

27

Организационно-правовая форма/форма собственности

открытое

 

47

42

акционерное общество

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384 (385)

                

Местонахождение (адрес) 162608 Вологодская обл., г.Череповец, ул. Мира,30

1730

   

За

12 месяцев

За

12 месяцев

Пояснения 1 Наименование показателя 2

20

12

г.3

20

11

г.4

       
  Выручка 5

172 133 299

192 576 670

  Себестоимость продаж (

140 159 269

) (

151 631 593

)
  Валовая прибыль (убыток)

31 974 030

40 945 077

  Коммерческие расходы (

10 427 426

) (

9 868 898

)
  Управленческие расходы (

8 223 655

) (

7 081 024

)
  Прибыль (убыток) от продаж

13 322 949

23 995 155

  Доходы от участия в других организациях

2 841 600

2 647 596

  Проценты к получению

2 700 810

3 095 648

  Проценты к уплате (

7 977 134

) (

7 687 549

)
  Прочие доходы

42 844 352

73 998 243

  Прочие расходы (

42 581 236

) (

81 381 297

)
  Прибыль (убыток) до налогообложения

11 151 341

14 667 796

  Текущий налог на прибыль (

2 186 316

) (

2 740 614

)
  в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы)

21 249

(3 220 695)

  Изменение отложенных налоговых обязательств

(379 437)

(232 726)

  Изменение отложенных налоговых активов

314 236

3 260 476

  Прочее

74 049

(3)

  Чистая прибыль (убыток)

9 011 533

14 954 929

                

Баланс 10

Бухгалтерский баланс

Актив Код строки На 31 декабря 2022 На 31 декабря 2022 На 31 декабря 2022
1 2 3 4 3
I . ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
Нематериальные активы 110 28 22,2 20
Основные средства 120 3173,4 1501,4 890
Незавершенное строительство 130 7286,2 1106 1100
Долгосрочные финансовые вложения 140 3946,2 4612,2 3612,2
Прочие внеоборотные активы 150
ИТОГО по разделу I 190 14433,8 7241,8 5622,2
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ        
Запасы
в том числе:
210 23077,2 8300,8 3700,8
сырье, материалы 211 1235 1563 563
затраты в незавершенном производстве 213 356,3 567 867
готовая продукция и товары для перепродажи 214 21485,9 6170,8 2270,8
расходы будущих периодов  216      
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 220 0 0 0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 0 0 0
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)
в том числе:
240 15290,8 7624,2 5650,3
покупатели и заказчики 241 15290,8 7624,2 5650,3
Краткосрочные финансовые вложения, в том числе: 250 10160 9265 6265
займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев 251      
Денежные средства, в том числе: 260 552,2 1960,4 960,4
прочие оборотные активы 270 0 0 0
ИТОГО по разделу II 290 38290,2 17885,4 16576,5
БАЛАНС (сумма строк 190 290) 300 53354 25127,2 22198,7

Пассив Код строки На 31 декабря 2022 На 31 декабря 2022 На 31 декабря 2022 года
1 2 3 4 5
III . КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ        
Уставный капитал 410 1010,4 1010,4 1010,4
Добавочный капитал  420 96,5 0 0
Резервный капитал 430 13246,8 5059 2130,5
Нераспределенная прибыль прошлых лет 460 0 2191 2191
ИТОГО по разделу III 490 14353,7 8260,4 5331,9
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА          
Займы и кредиты
в том числе:
510 20005 0 0
Прочие долгосрочные обязательства 520 0 0 0
ИТОГО по разделу IV 590 20005 0 0
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА        
Займы и кредиты в том числе: 610 960 1010 1010
Кредиторская задолженность
в том числе:
 
620
 
8166,5
 
9909,4
 
9909,4
поставщики и подрядчики 621 5908,8 7360,8 7360,8
задолженность перед персоналом организации 622 0 0 0
прочие кредиторы 625 2257,7 2548,6 2548,6
прочие кредиторы 628 0 0 0
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630 0 0 0
Доходы будущих периодов 640 2391,4 2607,4 2607,4
Резервы предстоящих расходов 650 7477,4 3340 3340
Прочие краткосрочные обязательства 660 0 0 0
ИТОГО по разделу V 690 18995,3 16866,8 16866,8
БАЛАНС 700 53354 25127,2 22198,7

Форма 2. Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателя Код строки За отчетный
период
За аналогичный период
предыдущего года
       
Доходы и расходы по обычным видам деятельности      
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 97126 33713,8
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 79762,8 29922,2
Валовая прибыль 029 0 0
Коммерческие расходы 030 0 0
Управленческие расходы 040 2457,6 708,8
Прибыль (убыток) от продаж 050 14905,6 3082,8
Прочие доходы и расходы      
Проценты к получению 060 0 3
Проценты к уплате 070 3540,8 1050
Прочие операционные доходы 090 4076 1615
Прочие операционные расходы 100 2048,6 1330,6
Внереализационные доходы и расходы      
Внереализационные доходы 120 4597,2 2681,8
Внереализационные расходы 130 438,6 502,6
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 17550,8 4499,4
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 3290,6 1023,2
Прибыль (убыток) от обычной деятельности 160 14260,2 3476,2
Чрезвычайные доходы и расходы      
Чрезвычайные доходы 170 0 0
Чрезвычайные расходы 180 0 0
Чистая прибыль (нераспределенная прибыль (убыток) отчетного периода) 190 14260,2 3476,2

Баланс 11

§

Открытого акционерного общества

«Тульский кирпичный завод»

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Отчёт о финансовых результатах
Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Баланс 12

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Динамика базовых показателей финансового менеджмента - Состояние финансового менеджмента организации

Баланс 13

Бухгалтерский баланс

На

31 декабря 20 11

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710001

Дата (число, месяц, год)

31

12

2022
Организация

ОАО «Особое конструкторско-технологическое бюро Кристалл»

по ОКПО

07519260

6

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

1215027942

Вид экономической
деятельности

по
ОКВЭД

28.40.2

Организационно-правовая форма/форма собственности

 

Открытое акционерное общество/частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

47

16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

                

Местонахождение (адрес) 424007,Марий Эл Респ„Йошкар-Ола г„Строителей ул,93

Пояснения Наименование показателя Код На 31 декабря 2022 г. На 31 декабря 2022 г. На 31 декабря 2009 г.
  АКТИВ
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Нематериальные активы
1110 215 282 415
  Результаты исследований и разработок 1120 450 562 760
  Основные средства 1130 74 641 74 769 77 503
  Доходные вложения в материальные ценности 1140 .    
  Финансовые вложения 1150
  Отложенные налоговые активы 1160
  Прочие внеоборотные активы 1170 3 981 4 080 4 184
  Итого по разделу I 1100 79 287 79 693 82 862
  II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ
Запасы
1210 28 580 21 022 13 729
  Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 1220   47 47
  Дебиторская задолженность 1230 23 716 7 201 6 349
  Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) 1240   . 4 000
  Денежные средства и денежные эквиваленты 1250 3 846 12 256 6 122
  Прочие оборотные активы 1260 943 785 529
  Итого по разделу II 1200 57 085 41 311 30 776
  БАЛАНС 1600 136 372 120 722 113 638
Про бизнес:  Макроэкономика ⚠️ и микроэкономика: что изучают, в чем отличие, примеры

Форма 0710001 с. 2

Пояснения Наименование показателя Код На 31 декабря 2022 г. На 31 декабря 2022 г. На 31 декабря 2009 г.
  ПАССИВ        
  III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
1310 12 181 12 181 12 181
  Собственные акции, выкупленные у акционеров 1320   . .
  Переоценка внеоборотных активов 1340 90 887 90 887 90 887
  Добавочный капитал (без переоценки) 1350 1 165 1 165 1 165
  Резервный капитал 1360 609 400 398
  Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 1370 3310 1 024 (4 585)
  Итого по разделу III 1300 108 152 105 657 100 046
  IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1410 6 000    
  Отложенные налоговые обязательства 1420 25 45 66
  Оценочные обязательства 1430
Прочие обязательства 1450
  Итого по разделу IV 1400 6 025 45 66
  V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Заемные средства
1510      
  Кредиторская задолженность 1520 20 217 14 850 12 894
  Доходы будущих периодов 1530
  Оценочные обязательства 1540 345 18 501
  Прочие обязательства 1550 1 633 152 131
  Итого по разделу V 1500 22 195 15 303 13 526
  БАЛАНС 1700 136 372 120 722 113 638
Руководитель       Главный бухгалтер      
  (подпись)   (расшифровка подписи)   (подпись)   (расшифровка подписи)

Примечания

1. Указывается номер соответствующего пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о прибылях и убытках.

2. В соответствии с Положением по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденным Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 6 июля 1999 г. № 43н (по заключению Министерства юстиции Российской Федерации № 6417-ПК от 6 августа 1999 г. указанным Приказ в государственной регистрации не нуждается), показатели об отдельных активах, обязательствах могут приводиться общей суммой с раскрытием в пояснениях к бухгалтерскому балансу, если каждый из этих показателей в отдельности несущественен для оценки заинтересованными пользователями финансового положения организации или финансовых результатов ее деятельности.

3. Указывается отчетная дата отчетного периода.

4. Указывается предыдущий год.

5. Указывается год, предшествующий предыдущему.

6. Некоммерческая организация именует указанный раздел «Целевое финансирование». Вместо показателей «Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)», «Собственные акции, выкупленные у акционеров», «Добавочный капитал», «Резервный капитал» и «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» некоммерческая организация включает показатели «Паевой фонд», «Целевой капитал», «Целевые средства», «Фонд недвижимого и особо ценного движимого имущества», «Резервный и иные целевые фонды» (в зависимости от формы некоммерческой организации и источников формирования имущества).

7. Здесь и в других формах отчетов вычитаемый или отрицательный показатель показывается в круглых скобках.

Отчет о прибылях и убытках

За

12 месяцев 20

11

г.

Коды

Форма по ОКУД

0710002

Дата (число, месяц, год)

31

12

2022
Организация

ОАО «Особое конструкторско-технологическое бюро Кристалл»

по ОКПО

07519260

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

1215027942

Вид экономической
деятельности

Предоставление услуг по производству изделий методом порошковой металлургии

по
ОКВЭД

28.40.2

Организационно-правовая форма/форма собственности

 

Открытое акционерное общество/частная собственность

по ОКОПФ/ОКФС

47

16

Единица измерения: тыс. руб.

по ОКЕИ

384

                
Пояснения Наименование показателя Код За Январь — Декабрь 2022г. За Январь — Декабрь 2022г.
  Выручка 2110 183 259 160 035
  Себестоимость продаж 2120 (142 594) (122 138)
  Валовая прибыль (убыток) 2100 40 665 37 897
  Коммерческие расходы 2210 (3 085) (2 681)
  Управленческие расходы 2220 (31 065) (25 554)
  Прибыль (убыток) от продаж 2200 6 515 9 662
  Доходы от участия в других организациях 2310
  Проценты к получению 2320 50 223
  Проценты к уплате 2330 (100) (4)
  Прочие доходы 2340 4 841 1 908
  Прочие расходы 2350 (8 212) (5 415)
  Прибыль (убыток) до налогообложения 2300 3 094 6 374
  Текущий налог на прибыль 2410 (619) (679)
  в т.ч. постоянные налоговые обязательства (активы) 2421 . 596
  Изменение отложенных налоговых обязательств 2430 20 21
  Изменение отложенных налоговых активов 2450
  Прочее 2460 (88)
  Чистая прибыль (убыток) 2400 2 495 5 628
  СПРАВОЧНО
Результат от переоценки внеоборотных активов, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода
2510    
  Результат от прочих операций, не включаемый в чистую прибыль (убыток) периода 2520   .
  Совокупный финансовый результат периода 2500 2 495 5 628
  Базовая прибыль (убыток) на акцию 2900
  Разводненная прибыль (убыток) на акцию 2910
Руководитель       Главный бухгалтер      
  (подпись)   (расшифровка подписи)   (подпись)   (расшифровка подписи)

Баланс 14

Баланс ЗАО «Тулажелдормаш»

АКТИВ

Сумма, тыс. руб.

На начало периода   На конец периода
I. Внеоборотные активы:
-нематериальные активы
-основные средства
-незавершенное строительство
-доходные вложения в материальные ценности
-долгосрочные финансовые вложения
-отложенные финансовые активы
-прочие внеоборотные активы
 

62995
8089

946

 

62993
8303

995
584
Итого по разделу I 72030 72875
II. Оборотные активы:
-запасы,
в том числе:
-сырье, материалы и другие аналогичные ценности
-животные на выращивании и откорме
-затраты в незавершенном производстве (издержки обращения)
-готовая продукция и товары для перепродажи
-товары отгруженные
-расходы будущих периодов
-прочие запасы и затраты
-налог на добавленную стоимость по приобретенным цен­ностям
-дебиторская задолженность (платежи по которой ожида­ются более чем через 12 месяцев после отчетной даты),
в том числе:
-покупатели и заказчики
-дебиторская задолженность (платежи по которой ожида­ются в течение 12 месяцев после отчетной даты),
в том числе:
-покупатели и заказчики
-авансы выданные
-прочие дебиторы
-краткосрочные финансовые вложения,
-денежные средства,
-прочие оборотные активы
 
 
81403
 
27222

25969
 
8137
20011
64

2794
 

 
 

76134
 
 
17812
15406
42916

523
 
93697
 
25446

39981
 
11162
17094
14

1780
 

 
 

78299
 
 
29877
12823
35599

533
13
Итого по разделу II 160854 174322
БАЛАНС 232884 247197

ПАССИВ

Сумма, тыс. руб.

На начало периода   На конец периода
I II . Капитал и резервы:
-уставный капитал
-собственные акции, выкупленные у акционеров
-добавочный капитал
-резервный капитал
в том числе:
  -резервы, образованные в соответствии с
   Законодательством
  — резервы, образованные в соответствии с
  Учредительными документами
-нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
 
15
-1
70750
420
 

 
420
 
33192
 
14

70869
420
 

 
420
 
56029
 
Итого по разделу I II 104376 127332
IV. Долгосрочные обязательства:
-займы и кредиты,
-отложенные налоговые обязательства
-прочие долгосрочные обязательства
 

84
 

106
Итого по разделу IV 84 106
V . Краткосрочные обязательства:
-займы и кредиты,
-кредиторская задолженность,
в том числе
-поставщики и подрядчики
-задолженность перед персоналом организации
-задолженность перед государственными внебюд­жетными фондами
-задолженность по налогам и сборам
-прочие кредиторы
-векселя к уплате
  -авансы полученные
-задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
-доходы будущих периодов
-резервы предстоящих расходов
-прочие краткосрочные обязательства
 

128109
 
15370
4089
2008
 
8716
6096

91830
127
 


188
 
 
19994
97713
 
25191
3372
2022
 
2649
5972

58511
2052
 



 
Итого по разделу V 128424 119759
БАЛАНС 232884 247197

 Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Тулажелдормаш»

Наименование показателя Код строки За отчетный
период
За аналогичный период предыдущего года
1 2 3 4
I .Доходы и расходы по обычным видам деятельности
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)
 
010

185674

78882

в том числе от продажи: 011
  012
  013
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг  
020
130505 55884
в том числе проданных: 021
  022
  023
Валовая прибыль 029 55169 22998
Коммерческие расходы 030 1996 718
Управленческие расходы 040 19616 12628
Прибыль (убыток) от продаж (строки (010 – 020 – 030 — 040))  
050
33557 9652
II .прочие доходы и расходы
Проценты к получению
 
060
4 8
Проценты к уплате 070 768 2181
Доходы от участия в других организациях 080
Прочие операционные доходы 090 5018 3047
Прочие операционные расходы 100 4120 3129
III .Внереализационные доходы и расходы  
Внереализационные доходы 120 2669 352
Внереализационные расходы 130 2488 3045
Прибыль (убыток) до налогообложения (строки (050 060 – 070 080 090 – 100 120 — 130))  
140
33872 4704
Отложенные налоговые активы   584
Отложенные налоговые обязательства   23
Текущий налог на прибыль   11596 3426
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (строки (160 170 — 180))  
190
22837 1278

Баланс 15

Бухгалтерский баланс

АКТИВ

Код строки

Сумма, тыс. руб.

На начало периода На конец периода
I. Внеоборотные активы:
-нематериальные активы
 
110
 
1
 
-основные средства 120 32701 29790
-незавершенное строительство 130 164 396
-доходные вложения в материальные ценности 135    
-долгосрочные финансовые вложения 140 3171 4197
— отложенные налоговые обязательства 145   2322
-прочие внеоборотные активы 150    
Итого по разделу I 190 36037 36705
II. Оборотные активы:
-запасы,
 
210
 
32569
 
40409
в том числе:
-сырье, материалы и другие аналогичные ценности
 
211
32316 32028
— животные на выращивании и откорме 212    
-затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) 213
 
  7819
-готовая продукция и товары для перепродажи 214    
-товары отгруженные 215    
-расходы будущих периодов 216 253 562
-прочие запасы и затраты 217    
-налог на добавленную стоимость по приобретенным цен­ностям 220
 
2764 3282
-дебиторская задолженность (платежи по которой ожида­ются более чем через 12 месяцев после отчетной даты), 230
 
   
в том числе:
-покупатели и заказчики
 
231
   
-дебиторская задолженность (платежи по которой ожида­ются в течение 12 месяцев после отчетной даты), 240
 
122717 129557
в том числе:
-покупатели и заказчики
 
241
118777 96129
-краткосрочные финансовые вложения 250 17010 16000
-денежные средства 260 3682 2252
-прочие оборотные активы 270    
Итого по разделу II 290 178742 191500
БАЛАНС 300 214779 228205

Продолжение таблицы 1

ПАССИВ

Код строки

Сумма, тыс. руб.

На начало периода На конец периода
I II . Капитал и резервы:
-уставный капитал
 
410
 
45
 
45
— собственные акции 411    
-добавочный капитал 420 38035 38035
-резервный капитал 430    
 в том числе:
— резервы, образованные в соответствии с законодательством
 
431
 
 
 
 
 
 
 
— резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432
 
 
 
 
 
— целевые финансирования и поступления 450    
— нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) 470 18671 -2548
Итого по разделу I II 490 56751 35532
IV . Долгосрочные обязательства:
-займы и кредиты
 
510
 
 
 
 
-отложенные налоговые обязательства 515    
-прочие долгосрочные обязательства 520    
Итого по разделу IV 590    
V . Краткосрочные пассивы:
-займы и кредиты
 
610
29043 22861
-кредиторская задолженность, 620 128985 169812
в том числе:
-поставщики и подрядчики
 
621
71237 59879
-задолженность перед персоналом организации 622 3992 6123
-задолженность перед государственными внебюджетными фондами 623
 
22761 18214
-задолженность по налогам и сборам 624 19523 19596
-прочие кредиторы 625 11562 66000
-задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов 630
 
   
-доходы будущих периодов 640    
-резервы предстоящих расходов 650    
-прочие краткосрочные обязательства 660    
Итого по разделу V 690 158028 192673
БАЛАНС 700 214779 228205

Отчет о прибылях и убытках

Наименование показателей

Код строки

Сумма, тыс.руб.

За отчетный период За аналогичный период предыдущего года
1. Доходы и расходы по обычным видам деятельности:      
Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 252183 171693
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 207550 154454
Валовая прибыль 029 44633 17239
Коммерческие расходы 030    
Управленческие расходы 040    
Прибыль (убыток) от продажи 050 44633 17239
2. Операционные доходы и расходы:  
Проценты по получению 060 25 809
Проценты к уплате 070 5724 4572
Доходы от участия в других организациях 080    
Прочие операционные доходы 090 3075 3864
Прочие операционные расходы 100 4129 2553
3. Внереализационные доходы и расходы:  
Прочие внереализационные доходы 120 3488 3949
Прочие внереализационные расходы 130 15659 8107
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 25709 10629
Отложенные налоговые активы 141 2322  
Отложенные налоговые обязательства 142    
Налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи 150 4490 504
Дополнительные показатели 160 0 0
Чистая прибыль (убыток) отчетного года 190 21219 10125

Приложение Б

Исходные данные для прогноза финансовых показателей в год, следующий за отчетным

(номер варианта соответствует двум последним цифрам в номере зачетной книжки).

№№ Событие, изменение, тенденция следующего года №№ Событие, изменение, тенденции следующего года
1 Будет куплено оборудование на сумму, составляющую примерно 10% от величины внеоборотных активов в отчетном году 26 Заемные средства будут использованы в соответствии с Вашими рекомендациями в разделе 5.3
2 Выручка от реализации продукции увеличится на 5 % 27 На увеличение собственных средств будет направлено 50% чистой прибыли отчетного года
3 Внереализационные доходы составят 30% от выручки 28 На увеличение собственных средств будет направлено 10% чистой прибыли отчетного года
4 Переменные затраты на рубль стоимости продукции (услуг) вырастут на 5% по сравнению с их уровнем в отчетном году 29 Заемные средства будут использованы в соответствии с Вашими рекомендациями в разделе 5.3
5 Скорость оборота активов увеличится в 1,5 раза 30 Плечо финансового рычага будет увеличено на 0,2
6 Постоянные затраты вырастут на 15% 31 Плечо финансового рычага будет увеличено на 0,3
7 Заемные средства будут использованы в соответствии с Вашими рекомендациями в разделе 5.3 32 Переменные затраты на рубль стоимости продукции (услуг) вырастут на 15% по сравнению с их уровнем в отчетном году
8 Заемные средства составят 10% от величины собственных средств в отчетном году 33 Плечо финансового рычага будет увеличено на 0,1
9 Плечо финансового рычага увеличится на 0,1 34 Дебиторская задолженность увеличится на 10%
10 Дебиторская задолженность увеличится вдвое 35 Кредиторская задолженность увеличится вдвое
11 Дебиторская задолженность увеличится в 1,5 раза 36 На увеличение собственных средств будет направлено 30% чистой прибыли отчетного года
12 Дебиторская задолженность увеличится на 20% 37 На увеличение собственных средств будет направлено 60% чистой прибыли отчетного года
13 Кредиторская задолженность увеличится вдвое 38 На увеличение собственных средств будет направлено 20% чистой прибыли отчетного года
14 Кредиторская задолженность увеличится в 1,5 раза 39 На увеличение собственных средств будет направлено 40% чистой прибыли отчетного года
15 Кредиторская задолженность увеличится на 20% 40 Дебиторская задолженность уменьшится на 20%
16 Вререализационные расходы составят около 5 % от стоимости реализованной продукции 41 Кредиторская задолженность уменьшится вдвое
17 Коэффициент коммерческой маржи увеличится на 2% 42 Коэффициент коммерческой маржи уменьшится на 2%
18 Коэффициент коммерческой маржи увеличится на 3% 43 Коэффициент коммерческой маржи уменьшится на 3%
19 Коэффициент коммерческой маржи увеличится на 5% 44 Коэффициент коммерческой маржи уменьшится на 5%
20 Коэффициент коммерческой маржи увеличится на 10% 45 Коэффициент коммерческой маржи уменьшится на 10%
21 Коэффициент коммерческой маржи уменьшится на 2% 46 Коэффициент коммерческой маржи увеличится на 2%
22 Коэффициент коммерческой маржи уменьшится на 3% 47 Заемные средства будут использованы в соответствии с Вашими рекомендациями в разделе 5.3
23 Коэффициент коммерческой маржи уменьшится на 5% 48 Заемные средства составят 15% от величины собственных средств в отчетном году
24 Коэффициент коммерческой маржи уменьшится на 10% 49 Заемные средства составят 20% от величины собственных средств в отчетном году
25 Коэффициент коммерческой маржи уменьшится на 4% 50 Заемные средства составят 30% от величины собственных средств в отчетном году
№№ Событие, изменение, тенденция следующего года №№ Событие, изменение, тенденции следующего года
51 Будет куплено оборудование на сумму, составляющую примерно 5% от величины внеоборотных активов в отчетном году 76 Заемные средства будут использованы в соответствии с Вашими рекомендациями в разделе 5.3
52 Выручка от реализации продукции увеличится на 15 % 77 На увеличение собственных средств будет направлено 50% чистой прибыли отчетного года
53 Внереализационные доходы составят 10% от выручки 78 На увеличение собственных средств будет направлено 10% чистой прибыли отчетного года
54 Переменные затраты на рубль стоимости продукции (услуг) вырастут на 15% по сравнению с их уровнем в отчетном году 79 Заемные средства будут использованы в соответствии с Вашими рекомендациями в разделе 5.3
55 Скорость оборота активов увеличится в 2 раза 80 Плечо финансового рычага будет увеличено на 0,2
56 Постоянные затраты вырастут на 25% 81 Плечо финансового рычага будет увеличено на 0,3
57 Заемные средства будут использованы в соответствии с Вашими рекомендациями в разделе 5.3 82 Переменные затраты на рубль стоимости продукции (услуг) вырастут на 15% по сравнению с их уровнем в отчетном году
58 Заемные средства составят 20% от величины собственных средств в отчетном году 83 Плечо финансового рычага будет увеличено на 0,1
59 Плечо финансового рычага увеличится на 0,15 84 Дебиторская задолженность увеличится на 10%
60 Дебиторская задолженность увеличится вдвое 85 Кредиторская задолженность увеличится вдвое
61 Дебиторская задолженность увеличится в 1,5 раза 86 На увеличение собственных средств будет направлено 30% чистой прибыли отчетного года
62 Дебиторская задолженность увеличится на 25% 87 На увеличение собственных средств будет направлено 60% чистой прибыли отчетного года
63 Кредиторская задолженность увеличится вдвое 88 На увеличение собственных средств будет направлено 20% чистой прибыли отчетного года
64 Кредиторская задолженность увеличится в 1,5 раза 89 На увеличение собственных средств будет направлено 40% чистой прибыли отчетного года
65 Кредиторская задолженность увеличится на 25% 90 Дебиторская задолженность уменьшится на 20%
66 Вререализационные расходы составят около 6% от стоимости реализованной продукции 91 Кредиторская задолженность уменьшится вдвое
67 Коэффициент коммерческой маржи увеличится на 12% 92 Коэффициент коммерческой маржи уменьшится на 12%
68 Коэффициент оборачиваемости активов увеличится на 3% 93 Коэффициент оборачиваемости активов уменьшится на 13%
69 Коэффициент коммерческой маржи увеличится на 15% 94 Коэффициент коммерческой маржи уменьшится на 15%
70 Коэффициент коммерческой маржи увеличится на 5% 95 Коэффициент коммерческой маржи уменьшится на 12%
71 Коэффициент коммерческой маржи уменьшится на 2% 96 Коэффициент коммерческой маржи увеличится на 22%
72 Коэффициент коммерческой маржи уменьшится на 3% 97 Коэффициент оборачиваемости активов уменьшится на 3%
73 Коэффициент коммерческой маржи уменьшится на 5% 98 Заемные средства составят 15% от величины собственных средств в отчетном году
74 Коэффициент оборачиваемости активов уменьшится на 10% 99 Заемные средства составят 20% от величины собственных средств в отчетном году
75 Коэффициент коммерческой маржи уменьшится на 4% 00 Заемные средства составят 30% от величины собственных средств в отчетном году
Оцените статью
Бизнес Болика