2 Анализ имущественного положения

Активы предприятия — совокупность имущественных прав, принадлежащих
предприятию, в виде основных средств, запасов, финансовых вкладов, денежных
требований к другим физическим и юридическим лицам.

Все активы предприятия делятся на необоротные и оборотные. Внеоборотные
активы предприятия — это основные средства, нематериальные активы, долгосрочные
финансовые вложения. Оборотные активы — совокупность денежных средств,
авансируемых для создания оборотных производственных фондов и фондов обращения,
обеспечивающих их непрерывный кругооборот.

Для целей анализа пассивы бухгалтерского баланса группируют по
принадлежности капитала и времени их использования. При принадлежности их
использования капитал делится на собственный и заемный. Заемный капитал делится
по времени использования на краткосрочный (менее года) и долгосрочный (более
года).

Структура актива баланса представляет собой структуру имущества
предприятия. Она показывает, как в данный момент размещены его средства.
Структура актива баланса характеризует инвестиционную политику организации
(табл.1).

Таблица 1 — Оценка структуры имущества и его источников по данным
баланса, %

Анализ структуры баланса указывает, что имущество сформировано за счет
внеоборотных и оборотных средств. Внеоборотные активы представлены только
основными средствами и их доля в динамике увеличивается до 69,5%, значительная
доля основных средств в структуре активов является нормальным для
автотранспортного предприятия, так как для ведения хозяйственной деятельности
требуется земля, помещения и сам автотранспорт. Оборотные активы сформированы
за счет запасов, дебиторской задолженности и денежных средств. Наибольшая доля
оборотных активов приходится на дебиторскую задолженность (доля в 31.12.2022г
составила 21,3%), что является негативным факторам, так как означает
неполучение средств и их «омертвление».

Пассивы представлены различными источниками: собственными и привлеченными
(долгосрочные кредиты и краткосрочные обязательства). Наибольшая доля на
31.12.2022г составляет собственные источники 66,2%, что отражает финансовую
независимость фирмы от источников финансирования. Долгосрочные заемные средства
составляют 17,1%, краткосрочные 16,7%.

Таблица 2 — Оценка динамики имущества и его источников по данным баланса,
тыс. руб.

Общая величина активов предприятия за 2022 год снизилась на 1522 тыс.
руб., что составило темп снижения 14,7%. На снижение величины оборотных активов
на 1219 тыс. руб. снижение основных средств составила 302 тыс. руб. Снижение
оборотных активов стало возможным за счет резкого сокращения дебиторской
задолженности (на 1412 тыс. руб.), что является положительным фактором —
денежные средства от покупателей и заказчиков поступают в оборот. Величина
запасов увеличилась на 236 тыс. руб., для автотранспортного предприятия это
можно расценивать как положительный фактор, так как запас топлива и запчастей
для ремонта основных средств — это необходимые меры для страхования от роста
цен, а также обеспечивает страховой запас как мера страхования от простоя.

Динамика пассивов отражает снижение финансирования за счет собственных
средств (-1542 тыс. руб.), — это объясняется наличием убытка за 2022 год.
Заемные средства увеличились за счет роста долгосрочного кредита ( 462 тыс.
руб.) и выплаты краткосрочного кредита (-560 тыс. руб.), то есть руководство
рефинансировало долги на более выгодных условиях. Кредиторская задолженность
увеличилась на 118 тыс. руб. или темп прироста 12,8%, что снижает ликвидность
фирмы в краткосрочном периоде.

Таким образом, необходимо уделить внимание условиям формирования запасов,
дальнейшего сокращения величины дебиторской задолженности, усилить
платежно-финансовую дисциплину по кредиторской задолженности.

3 Оценка финансовой устойчивости предприятия

Финансовая устойчивость предприятия — это способность субъекта
хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих
активов и пассивов в изменяющейся внешней и внутренней среде, гарантирующее его
постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах
допустимого уровня риска. Наиболее обобщающим показателем финансовой
устойчивости является излишек или недостаток источников средств для
формирования запасов и затрат, получаемый в виде разницы величины источников
средств и величины запасов и затрат.

Таблица 3 — Оценка типа финансовой устойчивости ОАО «АВТОТЕХНИК»

Оценка типа финансовой устойчивости за 2022 год изменилась с «абсолютного
финансового состояния» в «нормальное финансовое состояние». Нормальная
финансовая устойчивость гарантирует платежеспособность организации за счет
рационального использования заемных средств, высокой доходности текущей
деятельности.

Таким образом, за 2022 год наблюдается некоторое ослабление финансовой
устойчивости фирмы.

Таблица 4 — Оценка финансовой устойчивости ОАО «АВТОТЕХНИК»

Коэффициент автономии на 31.12.2022 составил 0,71, на 31.12.015 года 0,66
то есть наблюдается ослабление финансовой независимости фирмы в части
финансирования фирмы, однако, уровень выше нормативного (0,50) поэтому можно
считать общество финансово независимой.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств показывает, какая
часть собственного оборотного капитала находится в обороте: величина на
31.12.2022 год имеет отрицательное значение, значит собственного оборотного
капитала недостаточно для финансирования текущих обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средства составил
-0,11, коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами на
конец 2022 года также имеет отрицательное значение (-0,54), то есть
собственного оборотного капитала недостаточно для финансирования как оборотных
средств, так и запасов. Недостаток собственного оборотного капитала обусловлено
снижением величины собственного капитала.

Таким образом, финансовая устойчивость ОАО «Автотехник» нормальная,
однако собственного оборотного капитала достаточно для нормального
функционирования фирмы.

4 Оценка показателей платежеспособности и ликвидности

Таблица 5 — Оценка ликвидности баланса ОАО «АВТОТЕХНИК»

Таблица 6 Расчет платежного излишка (недостатка) ликвидности баланса ОАО
«АВТОТЕХНИК»

Текущая ликвидность баланса неудовлетворительная, перспективная (при
реализации дополнительно внеоборотных активов) неудовлетворительная.

Таблица 7 — Оценка ликвидности ОАО «АВТОТЕХНИК»

Текущий коэффициент определяет способность предприятия погашать
краткосрочные обязательства всеми текущими активами. Значение этого показателя
на начало и конец 2022 года находится в пределах нормативного уровня, что
говорит о достаточности оборотного капитала. Коэффициент быстрой (критической)
ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть
немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных
бумагах, а также поступлений по расчетам. Динамика уровня показателя быстрой
ликвидности ОАО «Автотехник» составляет на 31.12.2022 год 0,36, на конец 2022
года 0,32, то есть платежеспособность ОАО «АВТОТЕХНИК» за год улучшается, и
указывает, что на 31.12.2022 год организация способна ликвидными активами
погасить 36% текущих обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности ОАО «АВТОТЕХНИК» на конец 2022 года
составил 0,18, что немного меньше нормативного уровня 0,20; наиболее ликвидных
активов достаточно для немедленного погашения 18% текущих обязательств.

Таким образом, ликвидность предприятия не вполне достаточная, так как
коэффициенты ликвидности ниже нормативного уровня, в динамике наблюдается
улучшение.

2.5 Анализ деловой активности предприятия

Таблица 8 — Оценка деловой активности ОАО «АВТОТЕХНИК»

Анализ показателей оборачиваемости активов указывает на ускорение
оборачиваемости в 2022 году по сравнению с 2022 годом: длительность оборота
активов ускорилась на 8 дней, оборотных активов на 24 дня, дебиторской
задолженности на 26 дней, денежных средств на 24 дня. Ускорение оборачиваемости
— это положительный фактор, так как позволяет извлечь из оборота средства фирмы
и использовать их на развитие.

Таким образом, деловая активность ОАО «АВТОТЕХНИК» в 2022 год
характеризуется в основном ускорением оборачиваемости активов по сравнению с 2022
годом.

6 Анализ финансовых результатов и рентабельности
организации

Таблица 9 — Оценка финансовых результатов деятельности ОАО «АВТОТЕХНИК»,
тыс. руб.

Эффективность деятельности ОАО «Автотехник» за 2022 год ухудшилась: на
прибыль снизилась на 1798 тыс. руб., и в 2022 год получен убыток в размере 1288
тыс. руб.. Несмотря на рост выручки в 2022 году на 5,2%, по результатам года
получен убыток. это объясняется тем, что прочие расходы за год увеличились
большими темпами (увеличение расходов почти в 18 раз).

Наряду с абсолютными показателями оценки деятельности
предприятия (доход, прибыль) существуют относительные показатели, которые
необходимо учитывать при анализе работы предприятия. К относительным
показателям относятся показатели рентабельности.

Таблица 10- Оценка рентабельности ОАО «АВТОТЕХНИК»

Показатели рентабельности за 2022 год имеют отрицательное значение, так
по итогам года был зафиксирован убыток.

Рентабельность продаж за 2022 год составила 5,9%, то есть на 100 рублей
выручки приходится 5,9 рубля чистой прибыли — уровень низкий, что указывает на
высокий уровень затрат бизнеса. Рентабельность активов (экономическая
рентабельность) составила 5,5%; показатель указывает, что на 100 рублей активов
приходится 5,5 рублей чистой прибыли — показатель низкий. Рентабельность
собственного капитала составила 7,0%; показатель указывает, что вложение
собственных средств в фирмы менее доходно по сравнению с альтернативным
вложением средств, например, в банковский рублевый депозит для юридических лиц
составляет порядка 10%.

Таким образом, эффективность деятельности ОАО «Автомеханик» низкая за
счет высоких затрат на ведение бизнеса, а в 2022 году деятельность убыточная за
счет резкого роста затрат по неосновной деятельности. Мероприятия, направленные
на увеличение эффективности деятельности, должны охватывать меру по сокращению
издержек, в том числе оптимизация платежей по кредитам.

7 Оценка потенциального банкротства

Под несостоятельностью или банкротством организации
понимается неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования
кредиторов денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность уплате
обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды в связи с превышением
обязательств должника над его имуществом.

Для оценки платежеспособности или неплатежеспособности
организации пользуются методикой определения удовлетворительности структуры
бухгалтерского баланса, которая включает этапы:

. Расчет и оценка коэффициента текущей ликвидности
(Кmл) и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (k об.).

. Расчет и оценка коэффициента восстановления или
коэффициента утраты платежеспособности организации.

Структура бухгалтерского баланса организации считается
неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным, если выполняется хотя
бы одно из условий:

; .

При
неудовлетворительной структуре баланса для проверки реальной возможности
восстановления платежеспособности определяется коэффициент восстановления
платежеспособности, сроком на 6 месяцев.

 ,

где
t — анализируемый период в месяцах;

—
срок восстановления платежеспособности;

— норма
коэффициента платежеспособности.

Если
Квосс < 1, то у организации нет реальной возможности восстановить
платежеспособность в течение 6 месяцев, если она ничего не изменит в своей
деятельности.

При
удовлетворительной структуре баланса для проверки устойчивости финансового
положения рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности, сроком на 3
месяца.

Если
Кутр >1, то у организации существует реальная возможность не утратить
платежеспособность в течение 3 — х месяцев.

Таблица
11 — Оценка вероятности банкротства ОАО «Автотехник»

Оценка вероятности банкротства по методике, принятой в
РФ, указывает на отсутствие возможности восстановления платежеспособности фирмы
в течение 6мес.

Заключение

По результатам проведенного анализа финансового состояния ОАО
«Автотехник» можно сделать следующие выводы:

1) Анализ структуры баланса указывает, что имущество сформировано за счет
внеоборотных и оборотных средств. Внеоборотные активы представлены только
основными средствами и их доля в динамике увеличивается до 69,5%, значительная
доля основных средств в структуре активов является нормальным для
автотранспортного предприятия, так как для ведения хозяйственной деятельности
требуется земля, помещения и сам автотранспорт. Оборотные активы сформированы
за счет запасов, дебиторской задолженности и денежных средств. Наибольшая доля
оборотных активов приходится на дебиторскую задолженность (доля в 31.12.2022г
составила 21,3%), что является негативным факторам, так как означает
неполучение средств и их «омертвление».

Пассивы представлены различными источниками: собственными и привлеченными
(долгосрочные кредиты и краткосрочные обязательства). Наибольшая доля на
31.12.2022г составляет собственные источники 66,2%, что отражает финансовую
независимость фирмы от источников финансирования. Долгосрочные заемные средства
составляют 17,1%, краткосрочные 16,7%.

Общая величина активов предприятия за 2022 год снизилась на 1522 тыс.
руб., что составило темп снижения 14,7%. На снижение величины оборотных активов
на 1219 тыс. руб.. снижение основных средств составила 302 тыс. руб.. Снижение
оборотных активов стало возможным за счет резкого сокращения дебиторской
задолженности (на 1412 тыс. руб.), что является положительным фактором —
денежные средства от покупателей и заказчиков поступают в оборот. Величина
запасов увеличилась на 236 тыс. руб., для автотранспортного предприятия это
можно расценивать как положительный фактор, так как запас топлива и запчастей
для ремонта основных средств — это необходимые меры для страхования от роста
цен, а также обеспечивает страховой запас как мера страхования от простоя.

Динамика пассивов отражает снижение финансирования за счет собственных
средств (-1542 тыс. руб.), — это объясняется наличием убытка за 2022 год.
Заемные средства увеличились за счет роста долгосрочного кредита ( 462 тыс.
руб.) и выплаты краткосрочного кредита (-560 тыс. руб.), то есть руководство
рефинансировало долги на более выгодных условиях. Кредиторская задолженность
увеличилась на 118 тыс. руб. или темп прироста 12,8%, что снижает ликвидность
фирмы в краткосрочном периоде.

Таким образом, необходимо уделить внимание условиям формирования запасов,
дальнейшего сокращения величины дебиторской задолженности, усилить платежно-финансовую
дисциплину по кредиторской задолженности.

2) Оценка типа финансовой устойчивости за 2022 год изменилась с
«абсолютного финансового состояния» в «нормальное финансовое состояние».
Нормальная финансовая устойчивость гарантирует платежеспособность организации
за счет рационального использования заемных средств, высокой доходности текущей
деятельности.

Коэффициент автономии на 31.12.2022 составил 0,71, на 31.12.015 года 0,66
то есть наблюдается ослабление финансовой независимости фирмы в части
финансирования фирмы, однако, уровень выше нормативного (0,50) поэтому можно
считать общество финансово независимой.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств показывает, какая
часть собственного оборотного капитала находится в обороте: величина на
31.12.2022 год имеет отрицательное значение, значит собственного оборотного
капитала недостаточно для финансирования текущих обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средства составил
-0,11, коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами на
конец 2022 года также имеет отрицательное значение (-0,54), то есть
собственного оборотного капитала недостаточно для финансирования как оборотных
средств, так и запасов. Недостаток собственного оборотного капитала обусловлено
снижением величины собственного капитала.

Таким образом, финансовая устойчивость ОАО «Автотехник» нормальная,
однако собственного оборотного капитала достаточно для нормального
функционирования фирмы.

3) Текущая ликвидность баланса неудовлетворительная, перспективная (при
реализации дополнительно внеоборотных активов) неудовлетворительная.

Текущий коэффициент определяет способность предприятия погашать
краткосрочные обязательства всеми текущими активами. Значение этого показателя
на начало и конец 2022 года находится в пределах нормативного уровня, что
говорит о достаточности оборотного капитала. Коэффициент быстрой (критической)
ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть
немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных
бумагах, а также поступлений по расчетам. Динамика уровня показателя быстрой
ликвидности ОАО «Автотехник» составляет на 31.12.2022 год 0,36, на конец 2022
года 0,32, то есть платежеспособность ОАО «АВТОТЕХНИК» за год улучшается, и
указывает, что на 31.12.2022 год организация способна ликвидными активами
погасить 36% текущих обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности ОАО «АВТОТЕХНИК» на конец 2022 года
составил 0,18, что немного меньше нормативного уровня 0,20; наиболее ликвидных
активов достаточно для немедленного погашения 18% текущих обязательств.

Таким образом, ликвидность предприятия не вполне достаточная, так как
коэффициенты ликвидности ниже нормативного уровня, в динамике наблюдается
улучшение.

4) Анализ показателей оборачиваемости активов указывает на ускорение
оборачиваемости в 2022 году по сравнению с 2022 годом: длительность оборота
активов ускорилась на 8 дней, оборотных активов на 24 дня, дебиторской
задолженности на 26 дней, денежных средств на 24 дня. Ускорение оборачиваемости
— это положительный фактор, так как позволяет извлечь из оборота средства фирмы
и использовать их на развитие.

Из негативных фактов использования активов можно выделить снижение
оборачиваемости запасов (увеличение длительности на 9 дней) и кредиторской
задолженности (увеличение на 9 дней).

Таким образом, деловая активность ОАО «АВТОТЕХНИК» в 2022 год
характеризуется в основном ускорением оборачиваемости активов по сравнению с
2022 годом.

5) Эффективность деятельности ОАО «Автотехник» за 2022 год ухудшилась: на
прибыль снизилась на 1798 тыс. руб., и в 2022 год получен убыток в размере 1288
тыс. руб.. Несмотря на рост выручки в 2022 году на 5,2%, по результатам года
получен убыток. это объясняется тем, что прочие расходы за год увеличились
большими темпами (увеличение расходов почти в 18 раз).

Показатели рентабельности за 2022 год имеют отрицательное значение, так
по итогам года был зафиксирован убыток.

Рентабельность продаж за 2022 год составила 5,9%, то есть на 100 рублей
выручки приходится 5,9 рубля чистой прибыли — уровень низкий, что указывает на
высокий уровень затрат бизнеса. Рентабельность активов (экономическая
рентабельность) составила 5,5%; показатель указывает, что на 100 рублей активов
приходится 5,5 рублей чистой прибыли — показатель низкий. Рентабельность
собственного капитала составила 7,0%; показатель указывает, что вложение
собственных средств в фирмы менее доходно по сравнению с альтернативным
вложением средств, например, в банковский рублевый депозит для юридических лиц
составляет порядка 10%.

Таким образом, эффективность деятельности ОАО «Автомеханик» низкая за
счет высоких затрат на ведение бизнеса, а в 2022 году деятельность убыточная за
счет резкого роста затрат по неосновной деятельности.

Комплекс локальных мероприятий, направленных на улучшение финансового
состояния предприятия включает в себя мероприятия по повышению эффективности
управления фирмой и повышении рентабельности продукции:

. меры по снижению себестоимости, которые включают:

уменьшение накладных расходов за счет упрощения структуры управления и
приведения численности управленческого персонала в соответствии с объективной
производственной необходимостью;

улучшение работы снабженческой службы предприятия, максимально возможное
сокращение посреднических структур, что позволит удешевить потребляемое сырье и
материалы;

в качестве источника сокращения затрат, а также получения дополнительного
дохода может использоваться сдача в аренду неиспользуемых площадей и основных
средств;

введение персональной ответственности за использование материальных
ресурсов, а также заданий по снижению затрат для всех отделений и служб
предприятия.

оптимизация налогообложения;

минимизация затрат по кредитным платежам.

. меры по управлению активами включают главным образом меры по взысканию
дебиторской задолженности и предполагает следующие управленческие действия:

увеличение доли предоплаты за реализуемую продукцию и услуги;

активизировать работу юридической службы по взысканию просроченной части
задолженности

Проведение подобных мероприятий позволит предприятию повысить долю
денежных средств, ускорить оборачиваемость оборотных средств предприятия, что
непременно скажется на его финансовом состоянии.

Список использованной литературы

1) Балабанов И.Т. Анализ и планирование
финансов хозяйствующего субъекта. — М.: Финансы и статистика, 2022. — 112 с.

2) Бирман Г., Шмидт С. Экономический
анализ инвестиционных проектов / пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. — М.: Банки
и биржи, ЮНИТИ, 2022

3) Волков И.М., Грачева М.В. Проектный
анализ: Учебник для вузов.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2022.- 423 с.

4) Глазунов В.Н. Финансовый анализ и
оценка риска реальных инвестиций. М.: Финстатинформ, 2022 — 135 с.

5) Ковалев В.В. Методы оценки
инвестиционных проектов. — М.: Финансы и статистика, 2022

6) Ковалёв В.В. Финансовый анализ.
Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2022. — 425 с.

7) Лаврнков. И.Н. Экономика
автомобильного транспорта: учебное пособие / И.Н. Лавриков, Н.В. Пеныпнн; —
Тамбов : Изд-во ГОУ ВПО ТТТУ, Тамбов. — 2022. — 116 с. Электронный ресурс

#»904432.files/image005.gif»>

3 Оценка финансовой устойчивости предприятия

Финансовая устойчивость предприятия — это способность субъекта
хозяйствования функционировать и развиваться, сохранять равновесие своих
активов и пассивов в изменяющейся внешней и внутренней среде, гарантирующее его
постоянную платежеспособность и инвестиционную привлекательность в границах
допустимого уровня риска.

Таблица 3 — Оценка типа финансовой устойчивости ОАО «АВТОТЕХНИК»

Оценка типа финансовой устойчивости за 2022 год изменилась с «абсолютного
финансового состояния» в «нормальное финансовое состояние». Нормальная
финансовая устойчивость гарантирует платежеспособность организации за счет
рационального использования заемных средств, высокой доходности текущей
деятельности.

Таким образом, за 2022 год наблюдается некоторое ослабление финансовой
устойчивости фирмы.

Таблица 4 — Оценка финансовой устойчивости ОАО «АВТОТЕХНИК»

Коэффициент автономии на 31.12.2022 составил 0,71, на 31.12.015 года 0,66
то есть наблюдается ослабление финансовой независимости фирмы в части
финансирования фирмы, однако, уровень выше нормативного (0,50) поэтому можно
считать общество финансово независимой.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств показывает, какая
часть собственного оборотного капитала находится в обороте: величина на
31.12.2022 год имеет отрицательное значение, значит собственного оборотного
капитала недостаточно для финансирования текущих обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средства составил
-0,11, коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами на
конец 2022 года также имеет отрицательное значение (-0,54), то есть
собственного оборотного капитала недостаточно для финансирования как оборотных
средств, так и запасов. Недостаток собственного оборотного капитала обусловлено
снижением величины собственного капитала.

Таким образом, финансовая устойчивость ОАО «Автотехник» нормальная,
однако собственного оборотного капитала достаточно для нормального
функционирования фирмы.

4 Оценка показателей платежеспособности и ликвидности

Таблица 5 — Оценка ликвидности баланса ОАО «АВТОТЕХНИК»

Таблица 6 Расчет платежного излишка (недостатка) ликвидности баланса ОАО
«АВТОТЕХНИК»

Текущая ликвидность баланса неудовлетворительная, перспективная (при
реализации дополнительно внеоборотных активов) неудовлетворительная.

Таблица 7 — Оценка ликвидности ОАО «АВТОТЕХНИК»

Текущий коэффициент определяет способность предприятия погашать
краткосрочные обязательства всеми текущими активами. Значение этого показателя
на начало и конец 2022 года находится в пределах нормативного уровня, что
говорит о достаточности оборотного капитала. Коэффициент быстрой (критической)
ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть
немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных
бумагах, а также поступлений по расчетам. Динамика уровня показателя быстрой
ликвидности ОАО «Автотехник» составляет на 31.12.2022 год 0,36, на конец 2022
года 0,32, то есть платежеспособность ОАО «АВТОТЕХНИК» за год улучшается, и
указывает, что на 31.12.2022 год организация способна ликвидными активами
погасить 36% текущих обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности ОАО «АВТОТЕХНИК» на конец 2022 года
составил 0,18, что немного меньше нормативного уровня 0,20; наиболее ликвидных
активов достаточно для немедленного погашения 18% текущих обязательств.

Таким образом, ликвидность предприятия не вполне достаточная, так как
коэффициенты ликвидности ниже нормативного уровня, в динамике наблюдается
улучшение.

2.5 Анализ деловой активности предприятия

Таблица 8 — Оценка деловой активности ОАО «АВТОТЕХНИК»

Анализ показателей оборачиваемости активов указывает на ускорение
оборачиваемости в 2022 году по сравнению с 2022 годом: длительность оборота
активов ускорилась на 8 дней, оборотных активов на 24 дня, дебиторской
задолженности на 26 дней, денежных средств на 24 дня. Ускорение оборачиваемости
— это положительный фактор, так как позволяет извлечь из оборота средства фирмы
и использовать их на развитие.

Таким образом, деловая активность ОАО «АВТОТЕХНИК» в 2022 год
характеризуется в основном ускорением оборачиваемости активов по сравнению с 2022
годом.

6 Анализ финансовых результатов и рентабельности
организации

Таблица 9 — Оценка финансовых результатов деятельности ОАО «АВТОТЕХНИК»,
тыс. руб.

Эффективность деятельности ОАО «Автотехник» за 2022 год ухудшилась: на
прибыль снизилась на 1798 тыс. руб., и в 2022 год получен убыток в размере 1288
тыс. руб.. Несмотря на рост выручки в 2022 году на 5,2%, по результатам года
получен убыток. это объясняется тем, что прочие расходы за год увеличились
большими темпами (увеличение расходов почти в 18 раз).

Наряду с абсолютными показателями оценки деятельности
предприятия (доход, прибыль) существуют относительные показатели, которые
необходимо учитывать при анализе работы предприятия. К относительным
показателям относятся показатели рентабельности.

Таблица 10- Оценка рентабельности ОАО «АВТОТЕХНИК»

Показатели рентабельности за 2022 год имеют отрицательное значение, так
по итогам года был зафиксирован убыток.

Рентабельность продаж за 2022 год составила 5,9%, то есть на 100 рублей
выручки приходится 5,9 рубля чистой прибыли — уровень низкий, что указывает на
высокий уровень затрат бизнеса. Рентабельность активов (экономическая
рентабельность) составила 5,5%; показатель указывает, что на 100 рублей активов
приходится 5,5 рублей чистой прибыли — показатель низкий. Рентабельность
собственного капитала составила 7,0%; показатель указывает, что вложение
собственных средств в фирмы менее доходно по сравнению с альтернативным
вложением средств, например, в банковский рублевый депозит для юридических лиц
составляет порядка 10%.

Таким образом, эффективность деятельности ОАО «Автомеханик» низкая за
счет высоких затрат на ведение бизнеса, а в 2022 году деятельность убыточная за
счет резкого роста затрат по неосновной деятельности. Мероприятия, направленные
на увеличение эффективности деятельности, должны охватывать меру по сокращению
издержек, в том числе оптимизация платежей по кредитам.

7 Оценка потенциального банкротства

Под несостоятельностью или банкротством организации
понимается неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования
кредиторов денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность уплате
обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды в связи с превышением
обязательств должника над его имуществом.

Для оценки платежеспособности или неплатежеспособности
организации пользуются методикой определения удовлетворительности структуры
бухгалтерского баланса, которая включает этапы:

. Расчет и оценка коэффициента текущей ликвидности
(Кmл) и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (k об.).

. Расчет и оценка коэффициента восстановления или
коэффициента утраты платежеспособности организации.

Структура бухгалтерского баланса организации считается
неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным, если выполняется хотя
бы одно из условий:

; .

При
неудовлетворительной структуре баланса для проверки реальной возможности
восстановления платежеспособности определяется коэффициент восстановления
платежеспособности, сроком на 6 месяцев.

 ,

где
t — анализируемый период в месяцах;

—
срок восстановления платежеспособности;

— норма
коэффициента платежеспособности.

Если
Квосс < 1, то у организации нет реальной возможности восстановить
платежеспособность в течение 6 месяцев, если она ничего не изменит в своей
деятельности.

При
удовлетворительной структуре баланса для проверки устойчивости финансового
положения рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности, сроком на 3
месяца.

Если
Кутр >1, то у организации существует реальная возможность не утратить
платежеспособность в течение 3 — х месяцев.

Таблица
11 — Оценка вероятности банкротства ОАО «Автотехник»

Оценка вероятности банкротства по методике, принятой в
РФ, указывает на отсутствие возможности восстановления платежеспособности фирмы
в течение 6мес.

Заключение

По результатам проведенного анализа финансового состояния ОАО
«Автотехник» можно сделать следующие выводы:

1) Анализ структуры баланса указывает, что имущество сформировано за счет
внеоборотных и оборотных средств. Внеоборотные активы представлены только
основными средствами и их доля в динамике увеличивается до 69,5%, значительная
доля основных средств в структуре активов является нормальным для
автотранспортного предприятия, так как для ведения хозяйственной деятельности
требуется земля, помещения и сам автотранспорт. Оборотные активы сформированы
за счет запасов, дебиторской задолженности и денежных средств. Наибольшая доля
оборотных активов приходится на дебиторскую задолженность (доля в 31.12.2022г
составила 21,3%), что является негативным факторам, так как означает
неполучение средств и их «омертвление».

Пассивы представлены различными источниками: собственными и привлеченными
(долгосрочные кредиты и краткосрочные обязательства). Наибольшая доля на
31.12.2022г составляет собственные источники 66,2%, что отражает финансовую
независимость фирмы от источников финансирования. Долгосрочные заемные средства
составляют 17,1%, краткосрочные 16,7%.

Общая величина активов предприятия за 2022 год снизилась на 1522 тыс.
руб., что составило темп снижения 14,7%. На снижение величины оборотных активов
на 1219 тыс. руб.. снижение основных средств составила 302 тыс. руб.. Снижение
оборотных активов стало возможным за счет резкого сокращения дебиторской
задолженности (на 1412 тыс. руб.), что является положительным фактором —
денежные средства от покупателей и заказчиков поступают в оборот. Величина
запасов увеличилась на 236 тыс. руб., для автотранспортного предприятия это
можно расценивать как положительный фактор, так как запас топлива и запчастей
для ремонта основных средств — это необходимые меры для страхования от роста
цен, а также обеспечивает страховой запас как мера страхования от простоя.

Динамика пассивов отражает снижение финансирования за счет собственных
средств (-1542 тыс. руб.), — это объясняется наличием убытка за 2022 год.
Заемные средства увеличились за счет роста долгосрочного кредита ( 462 тыс.
руб.) и выплаты краткосрочного кредита (-560 тыс. руб.), то есть руководство
рефинансировало долги на более выгодных условиях. Кредиторская задолженность
увеличилась на 118 тыс. руб. или темп прироста 12,8%, что снижает ликвидность
фирмы в краткосрочном периоде.

Таким образом, необходимо уделить внимание условиям формирования запасов,
дальнейшего сокращения величины дебиторской задолженности, усилить платежно-финансовую
дисциплину по кредиторской задолженности.

2) Оценка типа финансовой устойчивости за 2022 год изменилась с
«абсолютного финансового состояния» в «нормальное финансовое состояние».
Нормальная финансовая устойчивость гарантирует платежеспособность организации
за счет рационального использования заемных средств, высокой доходности текущей
деятельности.

Коэффициент автономии на 31.12.2022 составил 0,71, на 31.12.015 года 0,66
то есть наблюдается ослабление финансовой независимости фирмы в части
финансирования фирмы, однако, уровень выше нормативного (0,50) поэтому можно
считать общество финансово независимой.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств показывает, какая
часть собственного оборотного капитала находится в обороте: величина на
31.12.2022 год имеет отрицательное значение, значит собственного оборотного
капитала недостаточно для финансирования текущих обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средства составил
-0,11, коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами на
конец 2022 года также имеет отрицательное значение (-0,54), то есть
собственного оборотного капитала недостаточно для финансирования как оборотных
средств, так и запасов. Недостаток собственного оборотного капитала обусловлено
снижением величины собственного капитала.

Таким образом, финансовая устойчивость ОАО «Автотехник» нормальная,
однако собственного оборотного капитала достаточно для нормального
функционирования фирмы.

3) Текущая ликвидность баланса неудовлетворительная, перспективная (при
реализации дополнительно внеоборотных активов) неудовлетворительная.

Текущий коэффициент определяет способность предприятия погашать
краткосрочные обязательства всеми текущими активами. Значение этого показателя
на начало и конец 2022 года находится в пределах нормативного уровня, что
говорит о достаточности оборотного капитала. Коэффициент быстрой (критической)
ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть
немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных
бумагах, а также поступлений по расчетам. Динамика уровня показателя быстрой
ликвидности ОАО «Автотехник» составляет на 31.12.2022 год 0,36, на конец 2022
года 0,32, то есть платежеспособность ОАО «АВТОТЕХНИК» за год улучшается, и
указывает, что на 31.12.2022 год организация способна ликвидными активами
погасить 36% текущих обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности ОАО «АВТОТЕХНИК» на конец 2022 года
составил 0,18, что немного меньше нормативного уровня 0,20; наиболее ликвидных
активов достаточно для немедленного погашения 18% текущих обязательств.

Таким образом, ликвидность предприятия не вполне достаточная, так как
коэффициенты ликвидности ниже нормативного уровня, в динамике наблюдается
улучшение.

4) Анализ показателей оборачиваемости активов указывает на ускорение
оборачиваемости в 2022 году по сравнению с 2022 годом: длительность оборота
активов ускорилась на 8 дней, оборотных активов на 24 дня, дебиторской
задолженности на 26 дней, денежных средств на 24 дня. Ускорение оборачиваемости
— это положительный фактор, так как позволяет извлечь из оборота средства фирмы
и использовать их на развитие.

Из негативных фактов использования активов можно выделить снижение
оборачиваемости запасов (увеличение длительности на 9 дней) и кредиторской
задолженности (увеличение на 9 дней).

Таким образом, деловая активность ОАО «АВТОТЕХНИК» в 2022 год
характеризуется в основном ускорением оборачиваемости активов по сравнению с
2022 годом.

5) Эффективность деятельности ОАО «Автотехник» за 2022 год ухудшилась: на
прибыль снизилась на 1798 тыс. руб., и в 2022 год получен убыток в размере 1288
тыс. руб.. Несмотря на рост выручки в 2022 году на 5,2%, по результатам года
получен убыток. это объясняется тем, что прочие расходы за год увеличились
большими темпами (увеличение расходов почти в 18 раз).

Показатели рентабельности за 2022 год имеют отрицательное значение, так
по итогам года был зафиксирован убыток.

Рентабельность продаж за 2022 год составила 5,9%, то есть на 100 рублей
выручки приходится 5,9 рубля чистой прибыли — уровень низкий, что указывает на
высокий уровень затрат бизнеса. Рентабельность активов (экономическая
рентабельность) составила 5,5%; показатель указывает, что на 100 рублей активов
приходится 5,5 рублей чистой прибыли — показатель низкий. Рентабельность
собственного капитала составила 7,0%; показатель указывает, что вложение
собственных средств в фирмы менее доходно по сравнению с альтернативным
вложением средств, например, в банковский рублевый депозит для юридических лиц
составляет порядка 10%.

Таким образом, эффективность деятельности ОАО «Автомеханик» низкая за
счет высоких затрат на ведение бизнеса, а в 2022 году деятельность убыточная за
счет резкого роста затрат по неосновной деятельности.

Комплекс локальных мероприятий, направленных на улучшение финансового
состояния предприятия включает в себя мероприятия по повышению эффективности
управления фирмой и повышении рентабельности продукции:

. меры по снижению себестоимости, которые включают:

уменьшение накладных расходов за счет упрощения структуры управления и
приведения численности управленческого персонала в соответствии с объективной
производственной необходимостью;

улучшение работы снабженческой службы предприятия, максимально возможное
сокращение посреднических структур, что позволит удешевить потребляемое сырье и
материалы;

в качестве источника сокращения затрат, а также получения дополнительного
дохода может использоваться сдача в аренду неиспользуемых площадей и основных
средств;

введение персональной ответственности за использование материальных
ресурсов, а также заданий по снижению затрат для всех отделений и служб
предприятия.

оптимизация налогообложения;

минимизация затрат по кредитным платежам.

. меры по управлению активами включают главным образом меры по взысканию
дебиторской задолженности и предполагает следующие управленческие действия:

увеличение доли предоплаты за реализуемую продукцию и услуги;

активизировать работу юридической службы по взысканию просроченной части
задолженности

Проведение подобных мероприятий позволит предприятию повысить долю
денежных средств, ускорить оборачиваемость оборотных средств предприятия, что
непременно скажется на его финансовом состоянии.

Список использованной литературы

1) Балабанов И.Т. Анализ и планирование
финансов хозяйствующего субъекта. — М.: Финансы и статистика, 2022. — 112 с.

2) Бирман Г., Шмидт С. Экономический
анализ инвестиционных проектов / пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. — М.: Банки
и биржи, ЮНИТИ, 2022

3) Волков И.М., Грачева М.В. Проектный
анализ: Учебник для вузов.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2022.- 423 с.

4) Глазунов В.Н. Финансовый анализ и
оценка риска реальных инвестиций. М.: Финстатинформ, 2022 — 135 с.

5) Ковалев В.В. Методы оценки
инвестиционных проектов. — М.: Финансы и статистика, 2022

6) Ковалёв В.В. Финансовый анализ.
Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2022. — 425 с.

7) Лаврнков. И.Н. Экономика
автомобильного транспорта: учебное пособие / И.Н. Лавриков, Н.В. Пеныпнн; —
Тамбов : Изд-во ГОУ ВПО ТТТУ, Тамбов. — 2022. — 116 с. Электронный ресурс

#»904432.files/image005.gif»>

4 Оценка показателей платежеспособности и ликвидности

Таблица 5 — Оценка ликвидности баланса ОАО «АВТОТЕХНИК»

Таблица 6 Расчет платежного излишка (недостатка) ликвидности баланса ОАО
«АВТОТЕХНИК»

Текущая ликвидность баланса неудовлетворительная, перспективная (при
реализации дополнительно внеоборотных активов) неудовлетворительная.

Таблица 7 — Оценка ликвидности ОАО «АВТОТЕХНИК»

Текущий коэффициент определяет способность предприятия погашать
краткосрочные обязательства всеми текущими активами. Значение этого показателя
на начало и конец 2022 года находится в пределах нормативного уровня, что
говорит о достаточности оборотного капитала. Коэффициент быстрой (критической)
ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть
немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных
бумагах, а также поступлений по расчетам. Динамика уровня показателя быстрой
ликвидности ОАО «Автотехник» составляет на 31.12.2022 год 0,36, на конец 2022
года 0,32, то есть платежеспособность ОАО «АВТОТЕХНИК» за год улучшается, и
указывает, что на 31.12.2022 год организация способна ликвидными активами
погасить 36% текущих обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности ОАО «АВТОТЕХНИК» на конец 2022 года
составил 0,18, что немного меньше нормативного уровня 0,20; наиболее ликвидных
активов достаточно для немедленного погашения 18% текущих обязательств.

Таким образом, ликвидность предприятия не вполне достаточная, так как
коэффициенты ликвидности ниже нормативного уровня, в динамике наблюдается
улучшение.

2.5 Анализ деловой активности предприятия

Таблица 8 — Оценка деловой активности ОАО «АВТОТЕХНИК»

Анализ показателей оборачиваемости активов указывает на ускорение
оборачиваемости в 2022 году по сравнению с 2022 годом: длительность оборота
активов ускорилась на 8 дней, оборотных активов на 24 дня, дебиторской
задолженности на 26 дней, денежных средств на 24 дня. Ускорение оборачиваемости
— это положительный фактор, так как позволяет извлечь из оборота средства фирмы
и использовать их на развитие.

Таким образом, деловая активность ОАО «АВТОТЕХНИК» в 2022 год
характеризуется в основном ускорением оборачиваемости активов по сравнению с 2022
годом.

6 Анализ финансовых результатов и рентабельности
организации

Таблица 9 — Оценка финансовых результатов деятельности ОАО «АВТОТЕХНИК»,
тыс. руб.

Эффективность деятельности ОАО «Автотехник» за 2022 год ухудшилась: на
прибыль снизилась на 1798 тыс. руб., и в 2022 год получен убыток в размере 1288
тыс. руб.. Несмотря на рост выручки в 2022 году на 5,2%, по результатам года
получен убыток. это объясняется тем, что прочие расходы за год увеличились
большими темпами (увеличение расходов почти в 18 раз).

Наряду с абсолютными показателями оценки деятельности
предприятия (доход, прибыль) существуют относительные показатели, которые
необходимо учитывать при анализе работы предприятия. К относительным
показателям относятся показатели рентабельности.

Таблица 10- Оценка рентабельности ОАО «АВТОТЕХНИК»

Показатели рентабельности за 2022 год имеют отрицательное значение, так
по итогам года был зафиксирован убыток.

Рентабельность продаж за 2022 год составила 5,9%, то есть на 100 рублей
выручки приходится 5,9 рубля чистой прибыли — уровень низкий, что указывает на
высокий уровень затрат бизнеса. Рентабельность активов (экономическая
рентабельность) составила 5,5%; показатель указывает, что на 100 рублей активов
приходится 5,5 рублей чистой прибыли — показатель низкий. Рентабельность
собственного капитала составила 7,0%; показатель указывает, что вложение
собственных средств в фирмы менее доходно по сравнению с альтернативным
вложением средств, например, в банковский рублевый депозит для юридических лиц
составляет порядка 10%.

Таким образом, эффективность деятельности ОАО «Автомеханик» низкая за
счет высоких затрат на ведение бизнеса, а в 2022 году деятельность убыточная за
счет резкого роста затрат по неосновной деятельности. Мероприятия, направленные
на увеличение эффективности деятельности, должны охватывать меру по сокращению
издержек, в том числе оптимизация платежей по кредитам.

7 Оценка потенциального банкротства

Под несостоятельностью или банкротством организации
понимается неспособность должника в полном объеме удовлетворить требования
кредиторов денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность уплате
обязательных платежей в бюджет и во внебюджетные фонды в связи с превышением
обязательств должника над его имуществом.

Для оценки платежеспособности или неплатежеспособности
организации пользуются методикой определения удовлетворительности структуры
бухгалтерского баланса, которая включает этапы:

. Расчет и оценка коэффициента текущей ликвидности
(Кmл) и коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами (k об.).

. Расчет и оценка коэффициента восстановления или
коэффициента утраты платежеспособности организации.

Структура бухгалтерского баланса организации считается
неудовлетворительной, а предприятие неплатежеспособным, если выполняется хотя
бы одно из условий:

; .

При
неудовлетворительной структуре баланса для проверки реальной возможности
восстановления платежеспособности определяется коэффициент восстановления
платежеспособности, сроком на 6 месяцев.

 ,

где
t — анализируемый период в месяцах;

—
срок восстановления платежеспособности;

— норма
коэффициента платежеспособности.

Если
Квосс < 1, то у организации нет реальной возможности восстановить
платежеспособность в течение 6 месяцев, если она ничего не изменит в своей
деятельности.

При
удовлетворительной структуре баланса для проверки устойчивости финансового
положения рассчитывается коэффициент утраты платежеспособности, сроком на 3
месяца.

Если
Кутр >1, то у организации существует реальная возможность не утратить
платежеспособность в течение 3 — х месяцев.

Таблица
11 — Оценка вероятности банкротства ОАО «Автотехник»

Оценка вероятности банкротства по методике, принятой в
РФ, указывает на отсутствие возможности восстановления платежеспособности фирмы
в течение 6мес.

Заключение

По результатам проведенного анализа финансового состояния ОАО
«Автотехник» можно сделать следующие выводы:

1) Анализ структуры баланса указывает, что имущество сформировано за счет
внеоборотных и оборотных средств. Внеоборотные активы представлены только
основными средствами и их доля в динамике увеличивается до 69,5%, значительная
доля основных средств в структуре активов является нормальным для
автотранспортного предприятия, так как для ведения хозяйственной деятельности
требуется земля, помещения и сам автотранспорт. Оборотные активы сформированы
за счет запасов, дебиторской задолженности и денежных средств. Наибольшая доля
оборотных активов приходится на дебиторскую задолженность (доля в 31.12.2022г
составила 21,3%), что является негативным факторам, так как означает
неполучение средств и их «омертвление».

Пассивы представлены различными источниками: собственными и привлеченными
(долгосрочные кредиты и краткосрочные обязательства). Наибольшая доля на
31.12.2022г составляет собственные источники 66,2%, что отражает финансовую
независимость фирмы от источников финансирования. Долгосрочные заемные средства
составляют 17,1%, краткосрочные 16,7%.

Общая величина активов предприятия за 2022 год снизилась на 1522 тыс.
руб., что составило темп снижения 14,7%. На снижение величины оборотных активов
на 1219 тыс. руб.. снижение основных средств составила 302 тыс. руб.. Снижение
оборотных активов стало возможным за счет резкого сокращения дебиторской
задолженности (на 1412 тыс. руб.), что является положительным фактором —
денежные средства от покупателей и заказчиков поступают в оборот. Величина
запасов увеличилась на 236 тыс. руб., для автотранспортного предприятия это
можно расценивать как положительный фактор, так как запас топлива и запчастей
для ремонта основных средств — это необходимые меры для страхования от роста
цен, а также обеспечивает страховой запас как мера страхования от простоя.

Динамика пассивов отражает снижение финансирования за счет собственных
средств (-1542 тыс. руб.), — это объясняется наличием убытка за 2022 год.
Заемные средства увеличились за счет роста долгосрочного кредита ( 462 тыс.
руб.) и выплаты краткосрочного кредита (-560 тыс. руб.), то есть руководство
рефинансировало долги на более выгодных условиях. Кредиторская задолженность
увеличилась на 118 тыс. руб. или темп прироста 12,8%, что снижает ликвидность
фирмы в краткосрочном периоде.

Таким образом, необходимо уделить внимание условиям формирования запасов,
дальнейшего сокращения величины дебиторской задолженности, усилить платежно-финансовую
дисциплину по кредиторской задолженности.

2) Оценка типа финансовой устойчивости за 2022 год изменилась с
«абсолютного финансового состояния» в «нормальное финансовое состояние».
Нормальная финансовая устойчивость гарантирует платежеспособность организации
за счет рационального использования заемных средств, высокой доходности текущей
деятельности.

Коэффициент автономии на 31.12.2022 составил 0,71, на 31.12.015 года 0,66
то есть наблюдается ослабление финансовой независимости фирмы в части
финансирования фирмы, однако, уровень выше нормативного (0,50) поэтому можно
считать общество финансово независимой.

Коэффициент маневренности собственных оборотных средств показывает, какая
часть собственного оборотного капитала находится в обороте: величина на
31.12.2022 год имеет отрицательное значение, значит собственного оборотного
капитала недостаточно для финансирования текущих обязательств.

Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средства составил
-0,11, коэффициент обеспеченности запасов собственными оборотными средствами на
конец 2022 года также имеет отрицательное значение (-0,54), то есть
собственного оборотного капитала недостаточно для финансирования как оборотных
средств, так и запасов. Недостаток собственного оборотного капитала обусловлено
снижением величины собственного капитала.

Таким образом, финансовая устойчивость ОАО «Автотехник» нормальная,
однако собственного оборотного капитала достаточно для нормального
функционирования фирмы.

3) Текущая ликвидность баланса неудовлетворительная, перспективная (при
реализации дополнительно внеоборотных активов) неудовлетворительная.

Текущий коэффициент определяет способность предприятия погашать
краткосрочные обязательства всеми текущими активами. Значение этого показателя
на начало и конец 2022 года находится в пределах нормативного уровня, что
говорит о достаточности оборотного капитала. Коэффициент быстрой (критической)
ликвидности показывает, какая часть краткосрочных обязательств может быть
немедленно погашена за счет средств на различных счетах, в краткосрочных ценных
бумагах, а также поступлений по расчетам. Динамика уровня показателя быстрой
ликвидности ОАО «Автотехник» составляет на 31.12.2022 год 0,36, на конец 2022
года 0,32, то есть платежеспособность ОАО «АВТОТЕХНИК» за год улучшается, и
указывает, что на 31.12.2022 год организация способна ликвидными активами
погасить 36% текущих обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности ОАО «АВТОТЕХНИК» на конец 2022 года
составил 0,18, что немного меньше нормативного уровня 0,20; наиболее ликвидных
активов достаточно для немедленного погашения 18% текущих обязательств.

Таким образом, ликвидность предприятия не вполне достаточная, так как
коэффициенты ликвидности ниже нормативного уровня, в динамике наблюдается
улучшение.

4) Анализ показателей оборачиваемости активов указывает на ускорение
оборачиваемости в 2022 году по сравнению с 2022 годом: длительность оборота
активов ускорилась на 8 дней, оборотных активов на 24 дня, дебиторской
задолженности на 26 дней, денежных средств на 24 дня. Ускорение оборачиваемости
— это положительный фактор, так как позволяет извлечь из оборота средства фирмы
и использовать их на развитие.

Из негативных фактов использования активов можно выделить снижение
оборачиваемости запасов (увеличение длительности на 9 дней) и кредиторской
задолженности (увеличение на 9 дней).

Таким образом, деловая активность ОАО «АВТОТЕХНИК» в 2022 год
характеризуется в основном ускорением оборачиваемости активов по сравнению с
2022 годом.

5) Эффективность деятельности ОАО «Автотехник» за 2022 год ухудшилась: на
прибыль снизилась на 1798 тыс. руб., и в 2022 год получен убыток в размере 1288
тыс. руб.. Несмотря на рост выручки в 2022 году на 5,2%, по результатам года
получен убыток. это объясняется тем, что прочие расходы за год увеличились
большими темпами (увеличение расходов почти в 18 раз).

Показатели рентабельности за 2022 год имеют отрицательное значение, так
по итогам года был зафиксирован убыток.

Рентабельность продаж за 2022 год составила 5,9%, то есть на 100 рублей
выручки приходится 5,9 рубля чистой прибыли — уровень низкий, что указывает на
высокий уровень затрат бизнеса. Рентабельность активов (экономическая
рентабельность) составила 5,5%; показатель указывает, что на 100 рублей активов
приходится 5,5 рублей чистой прибыли — показатель низкий. Рентабельность
собственного капитала составила 7,0%; показатель указывает, что вложение
собственных средств в фирмы менее доходно по сравнению с альтернативным
вложением средств, например, в банковский рублевый депозит для юридических лиц
составляет порядка 10%.

Таким образом, эффективность деятельности ОАО «Автомеханик» низкая за
счет высоких затрат на ведение бизнеса, а в 2022 году деятельность убыточная за
счет резкого роста затрат по неосновной деятельности.

Комплекс локальных мероприятий, направленных на улучшение финансового
состояния предприятия включает в себя мероприятия по повышению эффективности
управления фирмой и повышении рентабельности продукции:

. меры по снижению себестоимости, которые включают:

уменьшение накладных расходов за счет упрощения структуры управления и
приведения численности управленческого персонала в соответствии с объективной
производственной необходимостью;

улучшение работы снабженческой службы предприятия, максимально возможное
сокращение посреднических структур, что позволит удешевить потребляемое сырье и
материалы;

в качестве источника сокращения затрат, а также получения дополнительного
дохода может использоваться сдача в аренду неиспользуемых площадей и основных
средств;

введение персональной ответственности за использование материальных
ресурсов, а также заданий по снижению затрат для всех отделений и служб
предприятия.

оптимизация налогообложения;

минимизация затрат по кредитным платежам.

. меры по управлению активами включают главным образом меры по взысканию
дебиторской задолженности и предполагает следующие управленческие действия:

увеличение доли предоплаты за реализуемую продукцию и услуги;

активизировать работу юридической службы по взысканию просроченной части
задолженности

Проведение подобных мероприятий позволит предприятию повысить долю
денежных средств, ускорить оборачиваемость оборотных средств предприятия, что
непременно скажется на его финансовом состоянии.

Список использованной литературы

1) Балабанов И.Т. Анализ и планирование
финансов хозяйствующего субъекта. — М.: Финансы и статистика, 2022. — 112 с.

2) Бирман Г., Шмидт С. Экономический
анализ инвестиционных проектов / пер. с англ. под ред. Л.П. Белых. — М.: Банки
и биржи, ЮНИТИ, 2022

3) Волков И.М., Грачева М.В. Проектный
анализ: Учебник для вузов.- М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2022.- 423 с.

4) Глазунов В.Н. Финансовый анализ и
оценка риска реальных инвестиций. М.: Финстатинформ, 2022 — 135 с.

5) Ковалев В.В. Методы оценки
инвестиционных проектов. — М.: Финансы и статистика, 2022

6) Ковалёв В.В. Финансовый анализ.
Учебное пособие. — М.: Финансы и статистика, 2022. — 425 с.

7) Лаврнков. И.Н. Экономика
автомобильного транспорта: учебное пособие / И.Н. Лавриков, Н.В. Пеныпнн; —
Тамбов : Изд-во ГОУ ВПО ТТТУ, Тамбов. — 2022. — 116 с. Электронный ресурс

#»904432.files/image005.gif»>