Вопросы от читателей, страница 10

Вопросы от читателей, страница 10 Инвестиции

Кто узнает, что вы нерезидент

Депозитарий и брокер самостоятельно никак не могут узнать о том, что вы уехали из России. В их глазах вы останетесь налоговым резидентом, и ваши доходы будут облагаться по ставкам резидента — 13%, как вы и пишете.

Налоговая инспекция ориентируется на те данные о резидентстве, которые получает от налоговых агентов: брокера, работодателя и т. п. ФНС может запросить сведения у госорганов о пересечении границы конкретным человеком, если у нее есть какие-то подозрения: например, разыскивает должников.

Вероятно, в первые полгода после приезда в ЕС у вас возникнет потребность открыть там банковский счет. В этот момент вы еще будете считаться резидентом, поэтому об открытии счета по правилам должны будете сообщить в свою налоговую инспекцию. После этого налоговая может попросить вас подтвердить срок своего нахождения на территории РФ, чтобы доначислить вам налог.

С одной стороны, закон не обязывает вас сообщать о том, что вы теперь нерезидент. Ответственности за несообщение тоже не предусмотрено. С другой стороны, обязанность подать декларацию и самостоятельно уплатить налог, не удержанный налоговым агентом, следует из пп. 4 п. 1 и п.

3 статьи 228 налогового кодекса. Исключение — случай, когда налоговый агент сам сообщил в налоговую о невозможности полностью удержать налог и отразил это в справке 2-НДФЛ, — тогда обязанности подавать декларацию у вас нет. Если ИФНС узнает о том, что вы фактически стали налоговым нерезидентом, а налоги платили как резидент, вам могут доначислить НДФЛ, а также взыскать пени и штраф.

Поэтому заявлять о смене своего статуса лучше самостоятельно.

Если кажется, что банковский вклад выгоднее иис

У многих загораются глаза, когда они узнают, что можно забрать 13% налогов у государства при пополнении ИИС. Но они забывают об инвестициях в ценные бумаги, для которых и существует этот счет. Поэтому при расчетах получается, что ИИС дает доходность хуже вклада.

Частный инвестор Евгений Шепелев объясняет на примерах, при каких раскладах ИИС выгоднее банковского вклада, а при каких — нет.

⚡️ Не, ну точно ИИС ⚡️

Что с убытком от реализации ценных бумаг

Бывает, что по итогам года инвестор не получил прибыль или просто не стал ее фиксировать. Если доходы от реализации ценных бумаг меньше суммы расходов на их приобретение, значит, по итогам года инвестор получил убыток. Сделать вывод о сумме полученного убытка из справки 2-НДФЛ нельзя: в этой форме невозможно указать сумму вычета больше, чем сумма расхода. В таком случае в справке код дохода и соответствующий ему код вычета будут равны.

Вопросы от читателей, страница 10

Мы с мужем в декабре 2022 года купили квартиру. Сделку проводили сами, старались все продумать, но так вышло, что счетчики не проверили.

Бывший владелец принес нам справку из местного ЖЭКа. В справке было написано, что он должен за услуги ЖКХ 30 000 рублей. Он честно передал нам эту сумму, и мы решили, что на этом вопрос закрыт. Квитанции на оплату услуг ЖКХ нам приходили обычные, только смущала строчка в конце с фразой: «Срок поверки счетчиков прошел. Просим срочно что-то там…»

Полгода спустя я наконец смогла добраться до офиса ЖЭКа. Подала документы о смене владельцев и спросила про эти самые счетчики. Сотрудница ЖЭКа удивилась и сказала, что в этой квартире с 2022 года платят по нормативам, так как никакие показания не передавались, и мне надо бы заказать поверку счетчиков, чтобы получить перерасчет, потому что, скорее всего, и мы, и прошлые владельцы переплачивали.

Я пришла к ним снова с актами поверки. Уже другая сотрудница отсканировала документы, внесла информацию в компьютер, а потом покачала головой и сообщила, что у нас недоплата в 200 кубов горячей и 200 кубов холодной воды.

Я попросила ничего пока не делать и сказала, что мне нужно посоветоваться с мужем и прошлым владельцем квартиры. Но уже следующий же счет нам пришел на 30 000 Р больше, чем планировалось. Сотрудники ЖЭКа, конечно же, внесли показания счетчиков из наших актов поверки.

Вопрос у меня такой: а что мы могли сделать ДО внесения актуальных показателей, чтобы узнать о такой задолженности? В квартире у прошлого владельца никого не было зарегистрировано, при этом жили 4 человека.

Как мне восстановить справедливость сейчас?

Евгения

Доходы, которые нужно декларировать самому

Как и на обычном брокерском счете, на ИИС надо декларировать доходы, если вы:

  1. Получили дивиденды по иностранным ценным бумагам. Это те бумаги, которые эмитированы за рубежом, например акции POLY, депозитарные расписки ETLN, паи FXRD и RUSE. Удобно ориентироваться на код ISIN: у российских ценных бумаг он начинается с RU.
  2. Декларировать дивиденды по иностранным ценным бумагам нужно, даже если эмитент при выплате дохода уже удержал налог и даже если этот налог больше 13%.
  3. Получили купон по иностранным еврооблигациям на банковский счет. Если такая выплата поступает на ИИС, налоговый агент включит ее в доходы по ценным бумагам и обложит налогом только при расторжении ИИС.
  4. Продали иностранную валюту.

Если вы не хотите самостоятельно подавать декларацию, можно выбрать иностранные акции, по которым не платят дивиденды, или бездивидендные ETF.

Доходы, которые облагаются ндфл при расторжении иис

Например, инвестор торговал ценными бумагами на ИИС, счет открыл в 2022 году, а закрыл в 2021 году. Его финансовый результат по операциям с ценными бумагами по годам выглядел так:

  1. В 2022 году — убыток 10 000 Р.
  2. В 2022 году — прибыль 5000 Р.
  3. В 2022 году — прибыль 15 000 Р.
  4. В 2020 году — убыток 25 000 Р.
  5. В 2021 году — прибыль 30 000 Р.

В целом за все время существования ИИС прибыль инвестора составила 15 000 Р. При закрытии ИИС брокер удержит налог 1950 Р.

Про бизнес:  Бьюти-бизнес - идеи и варианты начала своего дела в сфере красоты, доходы и расходы

К доходам, которые облагаются налогом в момент выплаты дохода, вычет Б по ИИС не применяется.

Вычет можно получить через брокера или УК — вашего налогового агента. Если он уже присоединился к сервису ФНС для предоставления вычетов в упрощенном порядке и обменивается с налоговой службой сведениями об инвестиционном вычете, предусмотренном подпунктом 3пункта 1 статьи 219.

Если вы не получили вычет типа Б через налогового агента, можно получить его через ИФНС. Для этого надо подать налоговую декларацию 3-НДФЛ по итогам того года, в котором закрыли ИИС.

Доходы, с которых налог удерживают при выплате

Некоторые инвесторы думают, что налог на ИИС не удерживается до момента расторжения ИИС, но это заблуждение. Есть три вида доходов на ИИС, с которых налог будет удержан и перечислен в бюджет до закрытия счета.

В брокерском отчете инвестор увидит зачисление 2339 Р, а его справка о суммах дохода и налога будет выглядеть так

Купоны по российским облигациям, выплаченные на банковский счет. Аналогично дивидендам налог удерживается в момент выплаты. На банковский счет зачисляется сумма за вычетом налога, а в справке по итогам года доход отражается по коду 1011 или 3023.

Если купоны выплачиваются на ИИС, налоговый агент включает их в операции по ценным бумагам и не облагает налогом до закрытия ИИС.

Прочие доходы, которые выплачивает брокер или управляющая компания. Некоторые компании выплачивают инвесторам проценты на свободный остаток денег на ИИС. Еще бывают различные вознаграждения, подарки и возмещения, не связанные с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами — ПФИ.

Иностранные компании уйдут из россии – если разрешит путин

Материалы ИноСМИ содержат оценки исключительно зарубежных СМИ и не отражают позицию редакции ИноСМИ

The Hill пишет о том, что бодро начавшаяся кампания по уходу западных компаний из России столкнулась с большими юридическими и финансовыми трудностями. Процесс может растянуться на годы, отмечает автор. Многие под давлением таких обстоятельств остаются в России.

Сотни транснациональных компаний бегут из России после начала ею военной спецоперации на Украине. Но для многих из них полный выход из страны будет сложным и длительным процессом.

Ресторанные бренды должны решить непростые юридические вопросы с местными франшизами, прежде чем смогут разорвать отношения с Россией.

Банки должны сначала найти другие финансовые учреждения, которые взяли бы на себя их кредиты и банковские счета.

Производители, нефтегазовые и другие компании не смогут найти покупателей на свои российские активы из-за жестких западных санкций.

Некоторые руководители западных экономических структур всерьез опасаются угрозы президента России Владимира Путина конфисковать активы компаний, покидающих страну. Многие считают это отчаянным планом, предназначенным для того, чтобы заставить иностранные фирмы остаться в России.

Несколько ведущих американских брендов заявили, что начинают процесс разрыва связей с Россией, но предупредили, что на это потребуется немалое время.

Burger King заявляет, что не может на законных основаниях закрыть свои 800 ресторанов в России, потому что ее российский бизнес-партнер отказывается это делать. Restaurant Brands International, материнская компания этой сети быстрого питания, заявила на прошлой неделе, что работает над продажей своей 15-процентной доли в российской франшизе Burger King, но предупредила, что не сможет так просто отказаться от своих контрактных обязательств.

«Ни один серьезный инвестор в какой-либо отрасли в мире не согласился бы на долгосрочные деловые отношения с шаткими условиями о прекращении бизнеса, — написал президент компании Дэвид Шир в письме сотрудникам. — Именно поэтому, когда нас спрашивают, почему мы не можем просто в одностороннем порядке закрыть свой бизнес, мы и говорим, что это сложный юридический процесс».

Yum Brands, компания, владеющая KFC и Pizza Hut, оказалась в похожей ситуации, когда большинством ее ресторанов в России управляют российские франчайзеры. Subway также заявила, что не может помешать своим 450 российским франшизам оставаться открытыми. McDonald’s успешно закрыл большую часть своих российских заведений только потому что, в отличие от других сетей, он напрямую владеет и управляет большинством из них.

«Единственный франчайзер, который сейчас имеет решающее значение в России, — это Владимир Путин, — сказал Майкл Сейд, основатель международной консалтинговой фирмы MSA Worldwide. — Если он скажет: „Закрывайтесь“, вы закроетесь, если скажет: „Оставайтесь открытыми“, вы будете вынуждены работать»».

Согласно списку, составленному исследователями Института руководителей высшего звена Йельского университета, около 400 корпораций полностью или частично ушли из России.

Этот исход вызван российской спецоперацией на Украине, западными санкциями, которые затрудняют ведение бизнеса в России, а также проблемами с цепочками поставок, вызванными тем, что международные транспортные гиганты закрывают логистические линии в Россию.

Американские финансовые институты в основном согласились свернуть свою деятельность, в том числе Citigroup, которая имеет наибольшее корпоративное присутствие в России и инвестировала в страну почти десять миллиардов долларов. Но уйти будет нелегко, поскольку Россия не позволяет фирмам выводить за рубеж свои средства. И Citigroup изо всех сил пытается найти покупателей для своего розничного банковского бизнеса.

Без разрешения американского правительства банк не может продать бизнес российским покупателям, находящимся под западными санкциями. Но он не может и свернуть свою деятельность, не найдя новое финансовое учреждение для существующих клиентов, а это сложный процесс, который может занять месяцы, если не годы.

При нормальных обстоятельствах такие компании, как Citigroup, могли бы использовать законные средства для возврата части своих активов, но эксперты считают, что Россия не выполнит требования международных судов в условиях своей военной спецоперации, даже несмотря на то, что последняя вызвала осуждение в мире.

Про бизнес:  Кривая спроса на инвестиции - Экономика -

«Если страна стала настоящим изгоем, непонятно, какие у нее вообще будут мотивы для соблюдения международного права», — сказал Майкл Кляйн, профессор международных экономических отношений из Школы Флетчера в университете Тафтса.

Путин пообещал конфисковать активы компаний, покидающих Россию, и позволить российским предприятиям присваивать интеллектуальную собственность у компаний, базирующихся в «недружественных» странах, что заставило многие фирмы попытаться вернуть из России те активы, которые они еще могут вернуть.

Датский транспортный гигант Maersk, объявивший о прекращении операций в России, заявил, что все еще совершает рейсы в российские порты, чтобы забрать около 50 000 порожних морских контейнеров, которые в настоящее время застряли в стране.

ExxonMobil и BP надеются продать свои многомиллиардные проекты в России, но эксперты утверждают, что им, скорее всего, придется понести огромные убытки на этих инвестициях. Ожидается, что западные лизинговые компании потеряют самолетов на сумму десять миллиардов долларов, которые Россия отказывается вернуть.

«Если Путин заявляет, что собирается экспроприировать эти активы, вы и должны вести себя с пониманием того, что это произойдет, — сказал Джеймс О’Рурк, профессор Колледжа бизнеса Мендосы в университете Нотр-Дам. – Бизнес-руководители могут вскоре обнаружить, что им придется просто списать эти активы».

Некоторые фирмы, оставшиеся в России, ссылаются на путинскую угрозу. Список Йельского университета указывает на то, что 54 транснациональные компании продолжают свою деятельность в России, правда замораживая новые инвестиции. А 38 международных компаний вообще отказываются сокращать или прекращать свою деятельность на российском направлении.

Koch Industries, американская компания, имеющая два завода по производству стекла в России, заявила на прошлой неделе, что не будет «передавать эти производственные мощности российскому правительству, чтобы оно могло получать от них выгоду».

Французский автопроизводитель Renault, одна из немногих западных компаний, продолжавших свою деятельность в России, как сообщается, также прислушивается к угрозам Кремля. Renault владеет контрольным пакетом акций АВТОВАЗа, крупнейшего российского производителя автомобилей, и имеет около 40 000 рабочих мест в России.

Некоторые из других компаний, отказывающихся покинуть Россию, — это производители лекарств и пищевых продуктов, которые заявляют, что не могут свернуть свою деятельность, не нанеся вреда населению России, которое зависит от их продукции.

Nestlé заявила в среду, что приостановит производство своих брендов KitKat и Nesquik, но продолжит производить товары первой необходимости, такие как детское и лечебное питание. Компания заявила, что пожертвует прибыль, получаемую в России, международным организациям по оказанию гуманитарной помощи.

«Эта политика соответствует нашим целям и ценностям, — говорится в заявлении Nestlé. — Она поддерживает принцип обеспечения основополагающего права человека на полноценное питание».

Автор: Карл Эверс-Хиллстрём (Karl Evers-Hillstrom)

Как заявить о смене статуса

Доходы от ценных бумаг облагаются налогом по различным ставкам как у резидентов, так и у нерезидентов. По общему правилу доходы резидентов облагаются налогом по ставке 13%, а нерезидентов — по ставке 30%. Дивиденды для резидентов облагаются налогом по ставке 13%, для нерезидентов — по ставке 15%.

Также до 2021 года отдельная ставка предусмотрена для​ купонов по​ российским облигациям, эмитированным после 01.01.2022: часть купона, превышающая ключевую ставку ЦБ более чем на 5%, для​ резидентов облагается налогом по​ ставке 35%, а​ для​ нерезидентов​ — по​ ставке 30%.

Как работает вычет

Финансовый результат — это доходы от продажи бумаг минус расходы на их приобретение с учетом комиссий. Для простоты далее я буду говорить о прибыли — инвесторы обычно так называют положительный финансовый результат от сделок.

Акции Macy’s торгуются и на Московской, и на Санкт-Петербургской бирже, то есть удовлетворяют этим условиям.

Чтобы можно было применить вычет, ценные бумаги вы должны приобрести не ранее 1 января 2022 года. Место и способ приобретения могут быть любыми: можно покупать на российской или иностранной бирже, в рамках первичного размещения или на внебиржевом рынке.

Датами покупки и продажи считаются даты расчетов по сделкам, а не даты их заключения. Это важно, когда сделки заключаются в режиме Т 2, как в случае с акциями и фондами, или Т 1, как в случае с облигациями. Например, если вы купили акции и облигации 14 января 2022 года, то расчеты по облигациям прошли 15 января, то есть на следующий торговый день, а по акциям — 16 января, через два торговых дня.

Срок владения не наследуется. Если ценные бумаги переданы по наследству, его отсчет пойдет с момента зачисления ценных бумаг на счет наследника.

Чтобы определить очередность продажи ценных бумаг, используется метод ФИФО, то есть First In, First Out — «первым пришел — первым ушел». Это значит, что сначала будут проданы те ценные бумаги, которые были куплены первыми по времени.

Покажу на примерах. Начнем со сделок с акциями одного эмитента:

  • 27 декабря 2022 года — покупка 50 акций;
  • 15 мая 2022 года — покупка 100 акций;
  • 20 июля 2020 года — продажа 100 акций;
  • 13 мая 2021 года — продажа 50 акций.

В этом примере вычет можно применить к прибыли от продажи 50 акций в 2022 году и к продаже 50 из 100 акций в 2020 году. Срок владения 50 ценными бумагами, купленными в 2022 году и проданными в 2020 году, — менее трех лет, и на прибыль от них вычет не распространяется.

У вычета есть предельный размер — от налога можно освободить 3 000 000 Р прибыли за каждый полный год владения ценными бумагами. Если срок владения для отдельных пакетов ценных бумаг различный, применяется формула:

КБцб × 3 000 000 Р

Вот как считается коэффициент Кцб:

V — это доход от реализации ценных бумаг. В числителе умножается доход — деньги от продажи каждого подходящего под вычет пакета ценных бумаг — на срок владения каждым таким пакетом и суммируются полученные произведения.

Про бизнес:  Читать учебное пособие по всему другому: "Учебно-методическое пособие для студентов экономических специальностей Волгоград 2006" Страница 14 | скачать - реферат - курсовая - диплом

Вычет не может быть больше, чем прибыль от продажи подпадающих под вычет ценных бумаг и совокупная прибыль по всем операциям с ценными бумагами. Вот как это работает на примере с тремя разными ценными бумагами и разным сроком нахождения в собственности.

Календарь инвестора

Отчитаются: «Детский мир», владелец «Билайна» Veon, Booking, TripAdvisor, Fox.

Заплатят дивиденды: Apple, Exxon Mobil, Pfizer и другие.

⚡️Наша алмазная «Алроса» тоже попала в календарь⚡️


Удачных инвестиций!
Сергей Шаболкин и инвестредакция

Кто такие налоговые резиденты

А вот суммы от продажи таких акций через российского брокера относятся к доходам от источников в России. Если нерезидент РФ продает иностранные ценные бумаги через российского брокера, он должен заплатить налог с прибыли от продажи.

Учтите, что если вы переедете в Нидерланды, то можете стать налоговым резидентом этой страны. У вас могут появиться обязанности перед голландским бюджетом. Вы должны будете показывать в налоговой декларации свой доход от источников за пределами Нидерландов: от торговли через российского брокера и от дивидендов по акциям США.

Иностранное налоговое законодательство сильно отличается от российского. Подробнее о голландских налогах можно почитать на сайте налоговой службы Нидерландов.

О сработавших инвестидеях

Каждую неделю мы раздаем инвестидеи: анализируем рынок и выбираем компании, которые по тем или иным причинам могут вырасти в ближайшие месяцы или годы.

Обычно подборку инвестидей за прошедшую неделю мы даем в Инвестнике. Но тут такое дело — две инвестидеи из трех, опубликованных на прошлой неделе, уже сработали:

  1. S&P Global вырос с 248 до 260 долларов.
  2. Tempur Sealy вырос с 81 до 91 доллара.

Обратиться в ифнс

Если вариант с брокером вам не подходит — например, вы не успели уведомить своего брокера до конца года, — то по итогам года можно направить декларацию в налоговую инспекцию самостоятельно.

Подробнее об этом мы писали в статье «Как заплатить НДФЛ самостоятельно».

В первую очередь вам понадобится справка 2-НДФЛ от вашего брокера. Обычно ее можно заказать через личный кабинет, по телефону или запросом по почте. Если вы не сообщали брокеру о смене статуса и оставляли достаточно свободных денег на брокерском счете в январе для удержаний налогов, справка из примера выше будет выглядеть следующим образом:

В 2021 году заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2020 год в отношении доходов по ценным бумагам можно в личном кабинете налогоплательщика, в бумажном виде или в программе «Декларация». Заполненную в программе декларацию 3-НДФЛ можно отправить через личный кабинет налогоплательщика.

При заполнении надо выбрать «Нет» при ответе на вопрос «Являетесь ли вы налоговым резидентом Российской Федерации»

В марте-апреле данные по доходам за предыдущий год подгружаются в личный кабинет автоматически. Если заполняете раньше, придется перенести сведения вручную.

Заполним декларацию по справке 2-НДФЛ из примера выше.

Все доходы нерезидента, полученные в рамках брокерских договоров, облагаются налогом по ставке 30%, кроме дивидендов. Для таких доходов выбирайте код 1530 — доходы от купли-продажи ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. Для дивидендов применяется ставка налога 15%, а вычеты по коду 601 для нерезидентов не учитываются. Для дивидендов выбирайте код 1010.

В разделе «Организация» укажите данные брокера. Программа ставку 30%. Код выбирайте вручную из списка

Обратиться к брокеру

Самый простой вариант: через 183 дня после выезда из страны написать брокеру письмо с просьбой снять статус налогового резидента. Добровольный отказ от резидентства законом не предусмотрен, поэтому к письму необходимо приложить документы, подтверждающие ваше отсутствие в РФ последние полгода: например, отсканированную копию загранпаспорта со штампом-отметкой о выезде.

Брокер, как налоговый агент, несет ответственность за достоверность передаваемых в налоговую сведений — ст. 126.1 налогового кодекса, — в том числе сведений о резидентстве. Поэтому он заинтересован в том, чтобы переданные им сведения совпадали с реальным положением дел.

На основании штампов в загранпаспорте брокер определит налоговый статус клиента на момент получения документов от него. Если к этому моменту клиент действительно будет налоговым нерезидентом, его последующие доходы будут облагаться по ставкам, предусмотренным для нерезидентов.

К примеру, в 2020 году вы торговали на Московской бирже ценными бумагами, а также получали доходы в виде дивидендов и купонов и от операций займа ЦБ брокером. И вот 1 сентября 2020 года вы сообщили брокеру, что вы теперь нерезидент. В такой ситуации доходы, выплаченные до 1 сентября, будут обложены налогом по ставкам резидента, а выплаченные после 1 сентября — по ставкам нерезидента.

Выплаты доходов от ценных бумаг в течение года будут выглядеть следующим образом.

Пример расчета налогов при выплатах доходов по ценным бумагам

Бывают акции, по дивидендам которых налог у резидентов не удерживается вообще, а у нерезидентов — удерживается по ставке 15%. В нашем примере это акции АФК «Система».

Исходя из выплат в течение года, а также из финансового результата, образовавшегося на конец года, брокер рассчитывает налоговую базу и сумму налога к удержанию — или к возврату, — учитывая НДФЛ, который уже был ранее удержан с начала года.

Третья инвестидея
инвестиции в оценки

Что покупать: акции Moody’s.

Чем занимаются: выдают рейтинги компаниям за их же деньги, ха-ха.

Доходность: 10—15% годовых в долларах.

На какой срок: от нескольких дней до нескольких месяцев.

Почему: в Америке бум выпуска ценных бумаг. Компаниям нужны кредитные рейтинги от агентств, чтобы привлечь инвесторов.

⚡️Спасибо, оценил⚡️

Трехлетний срок для освобождения от налогов

Отсчет трехлетнего срока существования ИИС, важного для вычетов по счету, начинается с даты заключения договора на ведение ИИС. Этот срок не зависит от даты внесения денег на счет, наличия на нем активов или операций по счету.

Например, если вы открыли ИИС 1 марта 2020 года, для права на вычеты его нужно закрыть 1 марта 2023 года или позднее. Если закроете счет раньше, то потеряете право на вычеты: вычет типа Б применить будет нельзя, а если вы применяли вычет типа А, то возвращенный НДФЛ надо будет вернуть государству и уплатить пени.

На всякий случай напомню, что доход от операций с ценными бумагами можно освободить и через вычет за долгосрочное владение. Его часто также называют трехлетней льготой или льготой за долгосрочное владение — ЛДВ.

Если вы, закрывая ИИС, хотите применить вычет типа Б, нет особого смысла переносить бумаги на брокерский счет ради вычета за долгосрочное владение. Зато так можно получить вычет типа А за пополнение ИИС, а затем, перенеся бумаги, не платить налог с дохода от их продажи.

Пример расчета налогов для нерезидента по итогам года

Итого начисленная сумма налога по итогам 2020 года — 141 881 Р, налог к удержанию по итогам года — 138 655 Р.

Оцените статью
Бизнес Болика