Бизнес-план реализации инвестиционного проекта
УДК 331.5
Шальнева Власта Витальевна,
кандидат экономических наук, доцент,
доцент кафедры финансов предприятий и страхования,
Институт экономики и управления (структурное подразделение),
ФГАОУ ВО «Крымский федеральный университет имени В.И. Вернадского»,
г. Симферополь, Российская Федерация.
Блажевич Олег Георгиевич,
кандидат экономических наук,
старший преподаватель кафедры финансов предприятий и страхования, Институт экономики и управления (структурное подразделение), ФГАОУ ВО «Крымский федеральный университет имени В.И. Вернадского», г. Симферополь, Российская Федерация.
Shalneva Vlasta Vital’evna,
Ph.D. in Economics, Associate Professor,
Associate Professor of the Department of Business Finance and Insurance,
Institute of Economics and Management (structural subdivision),
V.I. Vernadsky Crimean Federal University,
Simferopol, Russian Federation.
Blazhevich Oleg Georgievich,
Ph.D. in Economics,
Senior Lecturer of the Department of Business Finance and Insurance, Institute of Economics and Management (structural subdivision), V.I. Vernadsky Crimean Federal University, Simferopol, Russian Federation.
БИЗНЕС-ПЛАН РЕАЛИЗАЦИИ ИНВЕСТИЦИОННОГО ПРОЕКТА IMPLEMENTATION OFTHE BUSINESS PLAN OFTHE INVESTMENT PROJECT
Общепринятым в международной и отечественной практике документом, обосновывающим получение инвестиционных ресурсов, является бизнес-план инвестиционного проекта. Владение теоретическими и практическими навыками составления бизнес-плана инвестиционного проекта — необходимое условие успешной деятельности, как работников экономических служб, так и руководителей фирм, организаций, предприятий, независимо от организационно-правовой формы и масштабов деятельности.
Бизнес-план инвестиционного проекта выступает как объективная оценка собственной предпринимательской деятельности фирмы, и в тоже время необходимый инструмент проектно-инвестиционных решений в соответствии с потребностями рынка. В нем характеризуются основные аспекты коммерческого предприятия, анализируются проблемы, с которыми оно столкнется, и определяются способы их решения.
Результаты приведенные в статье, имеют практическую ценность не только для отдельно взятого санатория, но и для всех коллективных средств размещения, входящих в состав ГУП РК «Солнечная Таврика» с целью улучшения качества услуг, уровня обслуживания и сервиса, а также внедрения автоматизированной системы на базе интеграции с прикладными системами платформы «1 :С», что позволит одновременно концентрировать информацию о гостях и текущем состоянии санатория (санаториев), стекающейся из смежных отделов (систем), а также использовать современные IT-техноло-гии в области телефонизации, интерактивного цифрового телевидения, контроля физического доступа, удаленного бронирования, системы безналичных расчетов на территории санатория (санаториев).
Ключевые слова: бизнес- планирование, автоматизированная система учета, инвестиционный проект, эффективность вложений, финансовые риски.
A generally accepted document in international and domestic practice justifying the receipt of investment resources is the business plan of an investment project. Possession of theoretical and practical skills in drawing up a business plan for an investment project is a prerequisite for successful activity, both for employees of economic services, and for managers of firms, organizations, enterprises, regardless of their organizational-legal form and scale of activity.
The business plan of an investment project serves as an objective assessment of the firm’s own business activity and at the same time a necessary tool for project — investment decisions in accordance with market needs. It describes the main aspects of a commercial enterprise, analyzes the problems it will face, and identifies ways to solve them.
The results presented in the article have practical value not only for a single sanatorium, but also for all the collective accommodation facilities that are part of the State Enterprise RK «Solar Tavrika» in order to improve the quality of services, the level of service and service, as well as the implementation of an automated system based on integration with the application
82
systems of the «1:C» platform, which will allow simultaneously concentrating information about guests and the current state of the sanatorium (sanatoriums), flowing from adjacent departments (systems), as well as using modern s in the area telephones IT-technologies, interactive digital television, physical access control, remote booking system of cashless payments in the territory of the sanatorium (health centers).
Keywords: business planning, automated accounting system, investment project, investment efficiency, financial risks.
ВВЕДЕНИЕ
Институт бизнес-планирования давно и с успехом работает за рубежом, в отечественной экономической практике вопросы бизнес-планирования получили распространение сравнительно недавно. На сегодняшний день, вопросы разработки и составления бизнес-планов инвестиционных проектов достаточно изучены и освещены в исследованиях и разработках отечественных и зарубежных экономистов [1-11].
В рыночной экономике бизнес-план инвестиционного проекта служит важным рабочим инструментом как для действующих, так и для вновь образуемых фирм. Российский предприниматель не всегда четко представляет, как важно наличие профессионально подготовленного и обоснованного бизнес-плана инвестиционного проекта. С его помощью становится возможным получить необходимое количество инвестиций, разработать реальные планы на отдаленную перспективу, составить систему фактических и прогнозных числовых оценок экономических, финансовых и социальных показателей, по которым можно было бы достоверно судить о степени успешности развития собственного дела. Бизнес-план инвестиционного проекта побуждает предпринимателя тщательно изучить, глубоко исследовать каждый элемент предполагаемого рискового рыночного проекта, предложения предпринимательского дела. Практически всегда на стадии разработки бизнес-проекта, предложения, сделки, реализации процедуры санации предприятия обнаруживается множество слабых мест, пробелов и недочетов, устранение которых и является предметом осуществления последующей работы предпринимателя или главного менеджера. Там же, где с такого рода проблемами справиться не представляется возможным, сам факт их выявления позволит предпринимателю или менеджеру принять своевременное управленческое решение об отказе от этого бизнес-проекта еще до того, как будут вложены средства в его осуществление.
ПОСТАНОВКА ЗАДАЧИ
Целью исследования является разработка и реализация бизнес-плана инвестиционного проекта рек-реационно-оздоровительного комплекса на основе систематизации существующей методологии по его составлению и подготовке.
Главная цель разработки бизнес-плана инвестиционного проекта — сформулировать или уточнить основную концепцию (идею) развития фирмы, т. е. спланировать производственную, хозяйственную, сбытовую, экономическую, финансовую, инвестиционную, социальную и экологическую деятельность на ближайшую и отдаленную перспективы в строгом соответствии с потребностями целевого рынка и реальными возможностями приобретения необходимых видов ресурсов. РЕЗУЛЬТАТЫ
Наиболее сложной является процедура разработки бизнес-плана инвестиционного проекта для основания нового бизнеса. Обобщение предпринимательского опыта дает возможность выделить в процессе разработки такого бизнес-плана три стадии (рис. 1).
РЦс. 1. Этапы разработки бизнес-плана (Составлено на основании [2])
Если речь идет о разработке бизнес-плана инвестиционного проекта для расширения уже имеющегося бизнеса, то необходимость в начальной стадии отпадает. Обосновывая проект усовершенствования деятельности предприятия, также можно ограничиться лишь основной стадией.
Рассмотрим подробнее каждую из стадий разработки бизнес-плана.
1. Начальная стадия.
«Разработка бизнес-плана инвестиционного проекта для основания нового бизнеса начинается с разработки концепции, то есть тех принципиальных решений, которые закладываются в его основу. В границах работы над концепцией будущего бизнеса» [1, с. 44] осуществляется поиск предпринимательской идеи, выбирается сфера деятельности, обосновывается целесообразная форма организации бизнеса, принимается решение относительно способа основания бизнеса.
83
Самым ответственным этапом, от которого во многом зависят все другие решения относительно создания бизнеса, является поиск идеи будущего бизнеса.
Проводя оценку конкретного инвестиционного проекта необходимо оценить его коммерческую и экономическую эффективность. Коммерческая эффективность инвестиционного проекта характеризуется его финансовыми результатами, соотношением результатов и затрат, которые связаны с реализацией инвестиционного проекта. Коммерческая эффективность может быть рассчитана как для проекта в целом, так и для отдельных его участников.
Эффективность вложений в инвестиционный проект должна быть проанализирована не только с точки зрения прибыльности, рентабельности и возврата денежных средств, но также и с точки зрения необходимости реализации проекта в целом для общества и экономики региона. То есть оценка инвестиционного проекта проводится с учетом следующих подходов: коммерческая эффективность, экономическая эффективность и эффективность в целом по инвестиционному проекту.
Основным аспектом оценки и анализа инвестиционного проекта является соблюдение ряда правил и принципов, рассматривающих проект с разных ракурсов.
Рассмотрим бизнес-план, который ориентирован на повышение качества услуг и обслуживания на примере санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика», путем реализации комплекса маркетинговых программ (создание группы качества, использование приема жалоб и предложений, повышение уровня сервиса, использование передовых информационных технологий, реализация системы безналичных взаиморасчетов с гостями на территории санатория и др.).
Санаторий «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» является структурным подразделением ОП ГУП РК «Солнечная Таврика», поэтому все стороны экономико-финансовой деятельности обсуждаются и утверждаются руководством ОП ГУП РК «Солнечная Таврика».
Основной целью деятельности Санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» является осуществление санаторно-курортного отдыха и предоставления прочих платных медицинских услуг. Вся деятельность направлена на получение прибыли, которая по истечении финансовых периодов направляется в ОП ГУП РК «Солнечная Таврика», а затем частично (в форме субсидирования) возвращается и распределяется на нужды санатория.
Санаторию «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» предлагается внедрить автоматизированную систему «Эдельвейс» на базе интеграции с прикладными системами платформы «1:С», которая одновременно является неким концентратором информации о гостях и текущем состоянии санатория, стекающейся из смежных отделов (систем):
1) бухгалтерской системы санатория;
2) медицинского центра санатория;
3) АСУ ресторана (Tillypad);
4) телефонной станции (через тарификатор переговоров Барсум Про);
5) системы Интернет-доступа (через тарификатор Wi Fi доступа Барсум);
6) системы контроля физического доступа (электронные замки Inhova);
7) системы интерактивного цифрового телевидения (MHS);
8) системы удаленного бронирования и др.
Комплекс «Эдельвейс» включает:
1) внедрение IT технологии в области связи, телевидения и коммуникаций;
2) своевременное бронирование номеров;
3) простую и быструю процедуру оформления гостя;
4) полный учет предпочтений гостя;
5) ведение медицинской карты гостя в медцентре санатория;
6) интерактивный персональный календарь оповещений по посещению медуслуг, режим дня, график услуг и др.;
7) инструмент планирования загрузки санатория;
8) точную и полную статистику его работы;
9) предоставление данных для формирования бухгалтерской и управленческой отчетности.
Проект позволяет:
1) повысить пропускную способность за счет расширения рамок сезонности в деятельности;
2) получить рост чистой прибыли за два плановых периода в 4,5 и 4,4 раза;
3) снизить реализационную стоимость путевки из расчета на 10 дней на 1060,0 руб. (по данным коллективных средств размещения, внедривших систему);
4) сохранить существующий объем среднесписочной численности, при этом увеличить среднемесячную зарплату на 12,4%;
5) повысить производительность труда и снизить его трудоемкость;
84
6) освоить и использовать в практике инновационные виды маркетинга (рассылка рекламы, поздравлений и других сообщений по электронной почте бывшим и потенциальным клиентам), скидки, дисконты и т. д.
Объем финансирования составляет 6500,0 тыс. руб.
Показатели эффективности проекта:
1) срок окупаемости проекта — 1,33 года;
2) чистая приведення стоимость — 3282,66 тыс. руб.;
3) среднегодовая текущая стоимость — 1641,33 тыс. руб.;
4) индекс рентабельности — 1,51;
5) планируемое количество круглогодичных, постоянных рабочих мест — 34.
Потенциальные риски реализации предложенных мероприятий в санатории «Победа» ОП ГУП РК
«Солнечная Таврика» представлены как техническими, так и производственными (питание), коммерческими, финансовыми и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами (например, ЧС по энергоснабжению).
Структура бизнес- плана:
1. Описание санатория, его деятельности
Настоящий бизнес-план составлен для санатория «Победа», являющегося с 2021 года структурным подразделением Государственного унитарного предприятия Республики Крым «Солнечная Таврика».
Санаторий «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» является одним из наиболее известных предприятий, представляющих санаторно-курортный комплекс г. Евпатории. Период работы — круглогодично. Представляет полный комплекс санаторно-курортных услуг с питанием, проживанием, лечением.
2. Описание продукции (услуг)
Комплекс автоматизации может быть легко интегрирован с системами фискального учета: кассовыми аппаратами, различными фискальными регистраторами, принтерами кассовых чеков, с автоматизированными системами медицинского центра санатория (данные заведенных медицинских карт в санатории в соответствии с назначениями врача на прием медпрепаратов и медпроцедур, могут выводиться на экран телевизора в номере гостя санатория, тем самым формируя его персональный интерактивный календарь гостя в разрезе недели, дня, часа) и т.п.
3. Анализ рынка и состояние отрасли
В основном на рынке санаторно-курортных услуг Республики Крым, а в частности в г. Евпатории реализуются вялотекущие инвестиционные проекты, либо инвестиционные проекты, требующие большой подготовки, однако большой интерес потенциальных инвесторов лежит в области соседних регионов.
Специалисты по маркетингу ГУП РК «Солнечная Таврика» в целях стабилизации ситуации в санаторно-курортном бизнесе Республики Крым, советуют оптимизировать расходы с помощью:
• смены поставщиков (предпочтение отдается поставщикам, стоимость продукции и услуг которых ниже при сохранении качественных показателей);
• экономии (касается электроэнергии, воды, газа);
• сокращения / оптимизации персонала;
• развития дополнительных и уникальных сервисов, видов услуг;
• заключения контрактов на реализацию путевок на материке с туристическими агентами.
Следует отметить, что заключение контрактов на реализацию путевок на материке с туристическими
агентами является важным направлением деятельности каждого санаторного комплекса, которому ди-ректоры санаториев (чаще всего главные врачи с медицинским образованием и не имеющими представление об управлении санаториями) в допереходный период не придавали особого значения. Заключенные контракты на реализацию путевок на материке с туристическими агентами позволят диверсифицировать клиентскую базу.
4. Анализ потенциальных потребителей
Результаты изучения рынка позволяют выделить в структуре потока санаторно-курортного комплекса Республики Крыма две основные группы: жители материковой части Российской Федерации и непосредственно жители Республики Крым.
5. Анализ потенциальных конкурентов
В Республике Крым насчитывается большое количество коллективных и аналогичных средств размещения, имеющих собственную базу размещения, в том числе пансионаты, санатории, частные гостиницы, отели, виллы, базы и дома отдыха, турбазы, оздоровительные центры и др. По удобству месторасположения, сезонному характеру деятельности, набору услуг, входящих в стоимость путевки, можно выделить следующих однородных конкурентов санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» в бизнес-плане: санаторий ГУП РК «Руссия» (г. Ялта), санаторий «Полтава» (г. Саки) и санаторий «Алушта» (г. Алушта).
85
Основными способами реализации услуг перечисленных санаторно-курортных комплексов является реализация путевок через туристические агентства сотрудникам крупных предприятий и организаций, а также реализация непосредственно туристам на месте.
Пропускная способность и загрузка перечисленных санаторно-курортных комплексов и санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» за 2021 год представлены в таблице 1.
Таблица 1. Пропускная способность и загрузка конкурентов и санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» за 2021 год *
Наименование Количество мест в санатории, мест Простои (ремонт, сезон), койко-дней Реализовано, койко-дней Рейтинг, ед
Санаторий «Победа» (г. Евпатория) 1750 266000 372750 3
Санаторий «Руссия» (г. Ялта) 2100 112000 654500 1
Санаторий «Полтава» (г. Саки) 1470 404250 132300 4
Санаторий «Алушта» (г. Алушта) 2300 221000 618500 2
* Составлено на основании статистических данных
Из данных табл. 1. следует, что наибольшее количество мест в санатории насчитывается у санатория «Алушта», наименьшее у санатория «Полтава», однако сезонность в загрузке преобладает у санатория «Полтава», далее санаторий «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика», санаторий «Алушта» и наименее всего выражена у санатория «Руссия».
В 2021 году санаторием «Руссия» реализовано 654500 койко-дней (к/д), санаторием «Алушта» — 618500 к/д, санаторием «Победа» — 372750 к/д, санаторием «Полтава» реализовано 132300 к/д.
По данным анализа конкуренции и конкурентных преимуществ, определено, что по соотношению «цены и качества» санаторий «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» занимает первое место среди потенциальных конкурентов и последнее среди удельного веса стоимости питания в затратах на приобретение путевки.
В рамках настоящего бизнес-плана инвестиционного проекта и с целью повышения качества услуг и обслуживания в санатории «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика», предлагается пересмотреть следующие направления управленческой деятельности: санаторию необходимо сформулировать политику в области качества таким образом, чтобы она касалась деятельности каждого работника, а не только качества предлагаемых услуг. А также необходимо сделать основной упор на имеющуюся материальную базу санатория и ее совершенствование.
В целях совершенствования деятельности санатория «Победа» целесообразно предложить следующие направления для дальнейшей работы по повышению качества обслуживания:
1. Создать «группу качества».
2-3 инициативных работника должны будут проводить различные исследования в области качества (опросы клиентов, выход в Интернет с целью получения полезной информации).
2. Использовать такие устаревшие методы, от использования которых многие санатории, организации и предприятия отказались: прием жалоб и предложений.
3. Повысить уровень сервиса.
Для повышения уровня обслуживания и качества санаторно-курортных услуг, санаторию «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» предложен проект автоматизации деятельности санатория на основе внедрения комплекса «Эдельвейс». Современные компьютерные программы позволяют быстро обслуживать клиента, вести бухгалтерию и т.д.; все это ведет к улучшению качества обслуживания клиентов.
4. Проводить опрос клиентов.
Это позволит клиентам чувствовать себя более комфортно.
Настоящим бизнес-планом, предусмотрена частичная автоматизация санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» с учетом ее интегрирования в используемую систему предприятием «1:С», а именно автоматизация части номерного фонда (один корпус — 137 номеров) и административного сектора.
Комплексная автоматизированная система «Эдельвейс» вместе с входящим программным обеспечением относится к внеоборотным активам, а именно к основным средствам и нематериальным активам.
86
Планируемая стоимость внеоборотных активов санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таври-ка» в плановом периоде изменится следующим образом (табл. 2).
Таблица2. Планирование внеоборотных активов санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Тав-рика» *
Наименование показателя На конец года, тыс.руб. Плановый пгриод, тыс.руб.
Износ «Эдельвейс» Амортизация Первый плановый год Второй плановый год
Основные средства 91606 1832 5941 891 94824 92927
Нематериальные активы 707 14 559 11 1241 1216
Итого 92313 1846 6500 902 96064 94143
* Составлено авторами
Из данных таблицы 2 следует, что «Эдельвейс» повысит стоимость внеоборотных активов на 6500 тыс. руб., в том числе на 5941 тыс. руб. увеличится стоимость основных средств санатория, на 559 тыс. руб. — стоимость нематериальных активов.
Расчеты приведены без учета возможного движения внеоборотных активов, поскольку в ближайшие 1—1,5 года руководство ГУП РК «Солнечная Таврика» не планирует замены существующей материальной базы санатория «Победа» (время действия гарантийного срока эксплуатации).
На основании справочных данных показателей финансового состояния санатория «Победа», рассчитаем сумму прироста устойчивых пассивов в плановом периоде в таблице 3.
Таблица3. Прирост планируемых устойчивых пассивов санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика», тыс. руб. *
Наименование показателя Плановый период, тыс. руб.
первый период второй период
Фонд оплаты труда, тыс. руб. 8490 9000
Отчисления на социальные мероприятия:
в %% 30,0 30,0
в сумме, тыс. руб. 2547,0 2700,0
Сумма начисленной заработной платы одного чел., тыс. руб. 249705,8 264705,8
6-ти дневная задолженность по заработной плате с отчислениями на социальные мероприятия, тыс. руб. 193 203
Резерв расходов, тыс. руб. 14 14
Другие устойчивые пассивы, тыс. руб. 83 83
Всего устойчивых пассивов на плановый год, тыс. руб. 290 300
Сумма устойчивых пассивов в предыдущем году, тыс. руб. 160 130
Прирост устойчивых пассивов, тыс. руб. 130 170
* Составлено авторами
Из данных таблицы 3 следует, что планируемый прирост устойчивых пассивов санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» в первом плановом периоде составляет 130,0 тыс. руб, во втором плановом периоде 171,0 тыс. руб.
Планируемый рост затрат на оплату труда составляет 6% в сравнении с данными за последний анализируемый период, рост затрат во втором плановом периоде рассчитан на тот же процент. Затраты на оплату труда в первом плановом периоде составят 8490,0 тыс. руб., во втором — 9000,0 тыс. руб., что при среднесписочной численности 34 чел., обеспечит начисленную среднемесячную заработную плату в первом периоде на уровне 249705,8 руб., во втором — 264705,8 руб.
Производственная программа санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» в плановых периодах представлена в таблице 4.
Из рассчитанных данных следует, что производственной программой предусмотрено повышение пропускной способности санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» с 420060 койко-дней
87
Таблица 4. Производственная программа санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» в плановых периодах *
Наименование показателя Плановый период
первый второй
Среднегодовое количество мест, ед 1750 1750
Календарное количество дней:
дней 365 365
койко-дней 638750 638750
Количество простоев:
дней 125 95
койко-дней 218750 166250
Количество реализации (в эксплуатации):
дней 240 270
койко-дней 420060 472500
Коэффициент использования номерного фонда 65,8 74,0
* Составлено авторами
в первом плановом периоде до 472500 койко-дней во втором, что обусловлено расширением рамок сезонности в работе санаторного комплекса с 240 до 270 дней в году (при учете реализации мероприятий повышения качества услуг, уровня обслуживания и сервиса).
Итак, с целью повышения качества услуг и обслуживания в санатории «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика», предлагается комплекс маркетинговых мероприятий, включающий создание группы качества, использования приема жалоб и предложений, повышения уровень сервиса, использования передовых информационных технологий, реализация системы безналичных взаиморасчетов с гостями на территории санатория и др.
Санаторию «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» предложено внедрить автоматизированную систему «Эдельвейс» на базе интеграции с прикладными системами платформы «1:С», что позволит одновременно концентрировать информацию о гостях и текущем состоянии санатория, стекающейся из смежных отделов (систем), а также использовать современные 1Т-технологии в области телефонизации (тарификатор Барсум Про по установленным ценам оператора связи (Крымтелеком, МТС, Билайн)), интерактивного цифрового телевидения (санаторский ТУ-портал, системы УоБ и РауТУ, доступ к ^’ёЬ-страницам, будильник, виртуальный СБ), контроля физического доступа, удаленного бронирования, системы безналичных расчетов на территории санатория (магнитная, чиповая карта с пополнением и проверкой счета через ТУ-портал).
Настоящим бизнес-планом предполагается, что стоимость питания не будет включена в общую стоимость путевки, а будет оплачиваться гостем санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» отдельно по желанию (в зависимости от типа питания избранного гостем: завтрак ужин, завтрак обед, обед ужин, все включено, диет-меню, спорт-лайт-меню и пр.).
В доходах санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика», стоимость питания будет отражена в строке «Доходы от других видов деятельности (общепит)», что не требует дополнительного привлечения персонала (постоянный персонал — согласно штатному расписанию, временный персонал будет набран в том же количестве, что и в сезон 2021 года).
Расчет доходов от основного вида деятельности санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» проводится с учетом существующей по предприятию наценки — 43%.
Формирование финансовых результатов санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» рассмотрено в таблице 5.
Из представленных данных следует, что реализация предлагаемых мероприятий в контексте настоящего бизнес-плана позволит санаторию «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» в первом плановом периоде получить чистой прибыли в размере 7145,0 тыс. руб., во втором 7119,0 тыс. руб.
В сравнении с данными за 2021 год предполагаемый рост чистой прибыли в первом плановом периоде в сравнении с данными за 2021 год составит на 5559 тыс. руб. или в 4,5 раза, во втором плановом периоде на 5533 тыс. руб. или в 4,4 раза (рис. 2).
Снижение чистой прибыли во втором плановом периоде в сравнении с первым, обусловлено заложенном при расчетах темпе инфляции на уровне 12-15 %, что является возможным пессимистическим вариантом, однако, если рост затрат будет ниже принятого при расчетах уровня инфляции, тогда чистая прибыль санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» возрастет.
88
Таблица 5. Формирование планируемых финансовых результатов санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика», тыс. руб. *
Наименование показателя 2021 г. Плановый период
первый второй
Выручка 27611 45471 47727
Себестоимость реализованных услуг 21706 31798 33376
Валовая прибыль 5905 13673 14352
Управленческие расходы 1478 1478 1729
Коммерческие расходы — 4189 4901
Прибыль от продаж 4427 10620 10639
Прочие доходы 282 387 406
Прочие расходы 2595 1481 1554
Налог на прибыль 528 2681,8 2671,8
Чистая прибыль 1586 7145 7119
* Составлено авторами
тыс. 8000-|
7000″ 6000″ 500040003000-
2000-
1000-
0
2021 г. Первый плановый период Второ й плановый период
Рис. 2. Планируемая динамика чистой прибыли санаторий «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» (Составлено авторами)
Настоящим бизнес-планом предполагается, что финансирование внедрения автоматизированной системы «Эдельвейс» будет осуществляться за счет кредитных ресурсов ПАО «РНКБ», который осуществляет совместный проект с инновационным фондом «Эдельвейс» (г. Москва) по кредитованию финансирования инновационных проектов крымских курортных регионов, и предлагает под залог кредитные ресурсы по ставке 21% годовых. Для осуществления данного проекта может быть заключен договор на получение кредитных ресурсов в размере 6500,0 тыс. руб. на два года с погашением в конце каждого планового периода равными платежами, включающими выплату процентов и погашение основного долга. График погашения кредита приведен в таблице 6.
Из данных таблицы следует, что общая сумма кредита и процентов к оплате составит 8612,4 тыс. руб., то есть к выплате предполагается по 4306,2 тыс. руб. в конце каждого планового периода.
Объем капитальных инвестиций санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» в плановых периодах представлен в таблице 7.
Из данных представленной таблицы следует, что объем капиталовложений в первом периоде санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» составят 9249 тыс. руб., в том числе 6500 тыс. руб. кредитных ресурсов, 2749 тыс. руб. средств амортизационных отчислений. За второй плановый период объем капитальных вложений составит 1921 тыс. руб., полностью за счет средств амортизационных
89
руб.
1586
Л
Таблица 6. Планируемый график погашения кредита санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» *
Плановый период Сумма на начало периода, тыс. руб. Проценты за кредит, тыс. руб. Сумма погашения долга, тыс. руб. Сумма на конец периода, тыс. руб.
первый период 6500 1365 2941,2 3558,8
второй период 3558,8 747,4 3558,8 0,0
Итого — 2112,4 6500 —
* Составлено авторами
Таблица 7. Планируемый объем инвестиций санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» *
Наименование показателя Плановый период, тыс. руб.
первый второй
Кредиты банка 6500 —
Итого 6500 —
* Составлено авторами
отчислений. Средства амортизационного фонда будут направляться на текущее восстановление основных средств санаторного комплекса.
Для обеспечения текущей деятельности, санаторию «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» необходимы оборотные средства, расчет норматива которых в плановых периодах представлен в таблице 8.
Таблица8 Планирование норматива собственных оборотных средств санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» *
Наименование показателя Плановый период, тыс. руб.
первый | второй
1. Расходы на эксплуатацию за отчетный год
• всего за год, тыс. руб. 21488 31798
• однодневные расходы, тыс. руб. 59 87
2. Норматив собственных оборотных средств за отчетный год
• сумма, тыс. руб. 12539 20908
• в днях 11,0 7,0
3. Расходы на эксплуатацию в плановом периоде
• всего за год, тыс. руб. 31798 33376
• однодневные расходы, тыс. руб. 87 91
4. Норматив собственных оборотных средств в плановом периоде
• сумма, тыс. руб. 20908 24689
• в днях 57,0 68,0
5. Прирост норматива собственных оборотных средств, тыс. руб. 8369 3781
* Составлено авторами
Из данных таблицы 8 следует, что планируемый прирост норматива собственных оборотных средств санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» в первом плановом периоде составит 8369 тыс. руб., во втором — 3780,1 тыс. руб.
Планируемый баланс доходов и расходов санатория «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» в плановых периодах представлен в таблице 9.
Из данных таблицы следует, что общий объем доходов и расходов в первом плановом периоде составит 34449 тыс. руб., во втором 28372 тыс. руб., в том числе:
1) доходы и поступления средств в первом периоде составят 27949 тыс. руб., полученные кредитные ресурсы 6500,0 тыс. руб., во втором — доходы и поступления составят 28372 тыс. руб.
2) расходы и отчисления средств в первом периоде составят 27461 тыс. руб., на погашение кредита будет направлено 4306,2 тыс. руб., перечислено в бюджет 2681,8 тыс. руб., во втором плановом пери-
90
Таблица 9. Планируемый баланс доходов и расходов в рамках настоящего бизнес-плана по внедрению системы «Эдельвейс» в санатории «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» *
Наименование статей Плано вый пер ио д, тыс. руб. Наименование статей Плановый период, тыс. руб.
первый второй первый | второй
Доходы и поступления средств Расходы и отчисления
Поступления средств 25200 26451 Инвестиции 9249 1921
Амортизация 2749 1921 Планируемые средства на развитие 2539 2513
Другие расходы 15673 16960
Итого 27949 28372 Итого 27461 21393
Кредитные отношения
Кредиты полученные Погашение кредитов
Кредитные ресурсы 6500 0,0 Погашение кредитов 2941,2 3558,8
Выплата процентов по банковскому кредиту 1365,0 747,4
Итого 6500 0,0 Итого 4306,2 4306,2
Платежи в бюджет
Налог на прибыль 2681,8 2671,8
Итого 2681,8 2671,8
ВСЕГО 34449 28372 ВСЕГО 34449 28372
* Составлено авторами
оде расходы и отчисления средств составят 21393 тыс. руб., на погашение кредита будет направлено 4306,2 тыс. руб., перечислено в бюджет 2671,8 тыс. руб.
Оценку эффективности финансирования мероприятий, предложенных настоящим бизнес-планом, рассмотрим в таблице 10.
Ставка дисконта принята на уровне 0,31, которую приняли из расчета: норма прибыли — 21% и премия на риск — 10%.
Таблица 10. Оценка эффективности финансирования и качества бизнес-плана *
Наименование показателя Значение
Чистая текущая стоимость (КРУ), тыс. руб. 3282,66
Индекс рентабельности (Р1) 1,51
Период окупаемости (РР), лет 1,33
* Составлено авторами
Из данных таблицы следует, что показатели эффективности финансирования превышают «0» (№РУ) или «1» (Р1), в том числе чистая текущая стоимость проекта составляет 3282,66 тыс. руб.
В процессе реализации данного инвестиционного проекта могут возникнуть различные риски:
• технические риски связаны с новизной предлагаемого инновационного комплекса автоматизации, организации интерактивного цифрового телевидения и других 1Т-технологий в сфере услуг.
Меры по снижению:
1) заключение договора на апробацию внедрения автоматизированного комплекса на протяжении 1-2 месяца, с последующей оплатой и дальнейшей реализацией проекта или полный отказ;
2) изучение и общение с субъектами хозяйствования, установившими и успевшими опробовать систему «Эдельвейс»;
• производственные риски связаны с различными нарушениями в производственно-технологическом процессе или в процессе поставок продуктов, покупных изделий и полуфабрикатов.
Меры по снижению:
1) действенный контроль над ходом производственно-технологического процесса;
2) усиление влияния на поставщиков путем их дублирования.
• коммерческие риски связаны с реализацией услуг на локальном и государственном рынке санаторно-курортных услуг (уменьшение размеров и емкости рынка, снижение платежеспособного спроса, появление новых конкурентов и т. п.).
91
Меры по снижению:
1) систематическое изучение конъюнктуры рынка;
2) рациональная ценовая политика;
3) размещение в сети Интернет и бесплатная поставка демо-роликов о предлагаемых сервисных услугах санатория;
4) инновационные виды маркетинга (рассылка рекламы, поздравлений и других сообщений по электронной почте бывшим и потенциальным клиентам), скидки, льготы, дисконты и т.д.
• финансовые риски вызываются инфляционными процессами, всеобъемлющими неплатежами, колебаниями курса валют и т. п.
Они могут быть снижены путем создания системы финансового менеджмента в санатории, работе с поставщиками и потребителями на условиях предоплаты, по депозитным схемам внутренних расчетов на территории санатория и т.д.
• риски, связанные с форс-мажорными обстоятельствами, — это риски, обусловленные непредвиденными обстоятельствами (ЧС по электроснабжению, стихийные бедствия, смена политического курса страны, забастовка и т.п.). Мерой по их снижению служит работа санаторного комплекса с достаточным запасом финансовой прочности.
ВЫВОДЫ
Таким образом, бизнес-план инвестиционного проекта является наиболее эффективным способом планирования деятельности предприятия. Он позволяет рассчитать различные варианты развития бизнеса и оценить степень риска, сопутствующего его осуществлению. Санаторию «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» предложен бизнес-план, ориентированный на повышение качества услуг и обслуживания, путем реализации комплекса маркетинговых программ (создание группы качества, использования приема жалоб и предложений, повышения уровень сервиса, использования передовых информационных технологий, реализация системы безналичных взаиморасчетов с гостями на территории отеля и др.).
Реализация предлагаемых мероприятий в контексте настоящего бизнес-плана инвестиционного проекта позволит санаторию «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» в первом плановом периоде получить чистую прибыль в размере 7145,0 тыс. руб., во втором 7119,0 тыс. руб. В сравнении с данными за 2021 год, предполагаемый рост чистой прибыли в первом плановом периоде возможен в 4,5 раза, во втором — в 4,4 раза
Потенциальные риски реализации предложенных мероприятий в Санатории «Победа» ОП ГУП РК «Солнечная Таврика» представлены: техническими, производственными (общепит), коммерческими, финансовыми, и рисками, связанными с форс-мажорными обстоятельствами.
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ
1. Бизнес-планы. Полное справочное руководство / Под ред. И.М. Степнова. — М.: Сектор, 2021. — 240 с.: ил.
2. Бизнес-планирование: Учебник / Под ред. В.М. Попова, С.И. Ляпунова. — М.: Сектор, 2021. — 672 с.: ил.
3. Бизнес-планирование. Учебник для вузов / В.М. Попов, С.И. Ляпунов, С.Ю. Муртузалиева. — М.: Сектор, 2021.
— 670 с.
4. Блажевич О.Г. Сущность оборотных активов и повышение эффективности их использования на предприятии / О.Г. Блажевич, В.Д. Мрищук // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. — 2021. — №1 (34). — С. 27-35.
5. Воробьев Ю.Н. Планирование операционных затрат предприятия / Ю.Н. Воробьев // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. — 2021. —№ 5 (24). — С. 108-112.
6. Сафонова Н.С. Сущность активов и их кругооборот на предприятии / Н.С. Сафонова, О.Г. Блажевич // Бюллетень науки и практики. — 2021. — №4 (17). — С. 213-227.
7. Шальнева В.В. Сущность и методы финансового планирования / В.В. Шальнева // Перспективы развития науки и образования: сборник научных трудов по материалам Международной научно-практической конференции: в 13 частях.
— Тамбов: ООО «Консалтинговая компания Юком», 2021. — С. 152-154.
8. Шальнева В.В. Оценка эффективности бизнес-плана на предприятии / В.В. Шальнева, А.И. Кириенкова // Научный вестник: финансы, банки, инвестиции. — 2021. — № 2 (35). — С. 67-71.
9. Joppen R. Collecting data in the assessment of investments within production / Robert Joppen, Amo Kbhn, Dominik Hupach, Roman Dumitrescu // Procedía CIRP. — 2021. — Volume 79. — Рр. 466-471.
10. Kumar D. Inclusion of Long-term Production Planning/Scheduling into Real-time Optimization / Divya Kumar, Ye Chen, Ali Esmaili // IFAC-Papers On Line. — 2021. — Volume 48, Issue 8. — Pр. 229-233.
11. Sеraphína Н. Tourism planning and innovation: The Caribbean under the spotlight / Hugues Seraphina, Vanessa Gowreesunkar, Paul Rosele-Chim, Yves Jamont Junior Duplan, Maximiliano Korstanje // Journal of Destination Marketing & Management. — 2021. — Volume 9 (September). — Pр. 384-388.
SPISOK LITERATURY
1. Biznes-plany. Polnoye spravochnoye rukovodstvo / Pod red. I.M. Stepnova. — M.: Sektor, 2021. — 240 s.: il.
2. Biznes-planirovaniye: Uchebnik / Pod red. V.M. Popova, S.I. Lyapunova. — M.: Sektor, 2021. — 672 s.: il.
92
3. Biznes-planirovaniye. Uchebnik dlya vuzov / V.M. Popov, S.I. Lyapunov, S.YU. Murtuzaliyeva. — M.: Sektor, 2021. — 670 s.
4. Blazhevich O.G. Sushchnost’ oborotnykh aktivov i povysheniye effektivnosti ikh ispol’zovaniya na predpriyatii / O.G. Blazhevich, V.D. Mrishchuk // Nauchnyy vestnik: finansy, banki, investitsii. — 2021. — №1 (34). — S. 27-35.
5. Vorobyov Yu.N. Planirovaniye operatsionnykh zatrat predpriyatiya / Yu.N. Vorobyov // Nauchnyy vestnik: finansy, banki, investitsii. — 2021. —№ 5 (24). — S. 108-112.
6. Safonova N.S. Sushchnost’ aktivov i ikh krugooborot na predpriyatii / N.S. Safonova, O.G. Blazhevich // Byulleten’ nauki i praktiki. — 2021. — №4 (17). — S. 213-227.
7. Shal’neva V. V Sushchnost’ i metody finansovogo planirovaniya / V. V. Shal’neva // Perspektivy razvitiya nauki i obrazovaniya: sbornik nauchnykh trudov po materialam Mezhdunarodnoy nauchno-prakticheskoy konferentsii: v 13 chastyakh. — Tambov: OOO «Konsaltingovaya kompaniya Yukom», 2021. — S. 152-154.
8. Shalneva V. V. Otsenka effektivnosti biznes-plana na predpriyatii / V. V. Shalneva, A.I. Kiriyenkova // Nauchnyy vestnik: finansy, banki, investitsii. — 2021. — № 2 (35). — S. 67-71.
9. Joppen R. Collecting data in the assessment of investments within production / Robert Joppen, Arno Kbhn, Dominik Hupach, Roman Dumitrescu // Procedia CIRP. — 2021. — Volume 79. — Pр. 466-471.
10. Kumar D. Inclusion of Long-term Production Planning/Scheduling into Real-time Optimization / Divya Kumar, Ye Chen, Ali Esmaili // IFAC-Papers On Line. — 2021. — Volume 48, Issue 8. — Pр. 229-233.
11. Sеraphina H. Tourism planning and innovation: The Caribbean under the spotlight / Hugues Seraphina, Vanessa Gowreesunkar, Paul Rosele-Chim, Yves Jamont Junior Duplan, Maximiliano Korstanje // Journal of Destination Marketing & Management. — 2021. — Volume 9 (September). — Pр. 384-388.
Статья поступила в редакцию 25 июня 2021 года Статья одобрена к печати 23 октября 2021 года
93
