- Валютная переоценка: как она влияет на сумму налога
- Декларация и срок уплаты ндфл с иностранных акций
- Доходы в виде купонов
- Инструкция для инвестора: как платить налоги по дивидендам
- Как выгоднее покупать иностранные бумаги: в россии или за рубежом
- Механизмы для снижения налогов
- Налоги по операциям с американскими акциями: в каких случаях платить
- Налогооблагаемая база и ставка
- Налогообложение при покупке иностранных акций: расчет ндфл
- Ндфл при покупке акций иностранных компаний на иис
- Общие рекомендации
- Штрафы для инвестора в иностранные цб
- Итоги
Валютная переоценка: как она влияет на сумму налога
Расчеты за иностранные акции ведутся в долларах, евро или иной валюте, а налоговую базу по НДФЛ мы оцениваем в рублях (доходы пересчитываем по курсу ЦБ РФ на дату продажи, расходы — на дату покупки). Из-за этого возникает валютная переоценка, влияющая на величину НДФЛ.
Важно! По иностранным акциям на Московской бирже налог рассчитывается без валютной переоценки, поскольку расчеты за них сразу идут в рублях.
Проще всего влияние валютной переоценки на налоги можно объяснить на примерах. Так мы и поступим. Будем рассматривать сделку по купле-продажи 100 акций условной компании Y в разрезе четырех возможных на рынке сценариев.
Сценарий | Цена покупки, $ | Цена продажи, $ | Курс на дату покупки, руб. за $ | Курс на дату продажи, руб. за $ | Финансовый результат в валюте, в рублях | НДФЛ, руб. |
Акция растет, доллар растет | 70 | 80 | 75 | 76 | прибыль 1 000$ (100 шт. х 80$ – 100 шт. х 70$) и прибыль 83 000 руб. (100 шт. х 80$ х 76 руб. – 100 шт. х 70$ х 75) | 10 790 |
Акция растет, доллар снижается | 70 | 80 | 81 | 69 | прибыль 1 000$ (100 шт. х 80$ – 100 шт. х 70$) но убыток 15 000 руб. (100 шт. х 80$ х 69 руб. – 100 шт. х 70$ х 81 руб.) | Нет |
Акция снижается, доллар снижается | 70 | 60 | 77 | 75 | убыток 1 000 $ (100 шт. х 60$ – 100 шт. х 70$) и убыток 89 000 руб. (100 шт. х 60$ х 75 руб. – 100 шт. х 70 х 77 руб.) | Нет |
Акция снижается, доллар растет | 70 | 60 | 65 | 81 | убыток 1 000 $ (100 шт. х 60$ – 100 шт. х 70$) и прибыль 31 000 руб. (100 шт. х 60$ х 81 руб. – 100 шт. х 70$ х 65) | 4 030 |
Вот такая она, валютная переоценка.
Декларация и срок уплаты ндфл с иностранных акций
Декларировать нужно следующие доходы по иностранным акциям:
- дивиденды — независимо от того, у какого брокера вы обслуживаетесь: российского или заграничного;
- от купли-продажи акций — при торговле через иностранного брокера, российский отчитается за это сам.
Заполнить декларацию при продаже акций вам помогут рекомендации экспертов КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
К декларации обязательно прикрепите:
- отчет брокера;
- форму 1042-s по дивидендам.
Рекомендуем также прилагать сам расчет НДФЛ в разрезе всех закрытых в отчетном году позиций. Удобно делать его в формате Excel. Форма и набор показателей — произвольные. Главное, чтобы налоговикам был понятен перевод доходов и расходов в рубли, виден финрезультат (по каждой сделке и совокупный), а исчисленный налог совпадал с заявленным в декларации.
Поскольку в данном случае подача декларации — ваша обязанность, успеть отправить ее нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным.
Срок уплаты налога, который вы декларируете самостоятельно, — не позднее 15 июля.
По операциям, где брокер — налоговый агент, удержание и перечисление НДФЛ в бюджет производит он в следующем порядке:
- Если в течение года вы выводите деньги с брокерского счета, брокер удерживает НДФЛ с каждой снимаемой вами суммы (лимит на удержание — до 50% от выводимых средств).
- Если в течение года деньги не выводились, снимать налог брокер начнет в последних числах декабря и продолжит это делать до конца января следующего года (пока не удержит весь начисленный НДФЛ). Это если в данный период у вас на счете будут рубли. Если рублей на уплату налога не хватит или их не будет вовсе, о невозможности удержать налог брокер сообщит в ИФНС, а она предъявит вам налог налоговым уведомлением.
Доходы в виде купонов
Рассмотрим это на примере облигаций условной американской компании Y. Допустим, в 2020 году в виде купонов по этим бумагам вы получили 180 $ на счет у иностранного брокера. Вот как нужно задекларировать этот доход.
Наименование — полное юридическое название эмитента, который выпустил ценную бумагу.
Страна источника выплаты — страна эмитента, ее можно выбрать из каталога. В нашем примере код страны 840, это США.
Страна зачисления выплаты — в зависимости от того, в какой стране открыт счет брокера, с которым у вас подписан договор на оказание финансовых услуг.
Код дохода — 1011 (проценты).
Сумма дохода в валюте — тут нужно указать доход, который был получен при выплате купонов. Эти данные можно взять в отчете иностранного брокера.
Дата получения дохода — дата, когда купоны пришли на счет.
Дата уплаты налога — совпадает с датой поступления купонов.
Наименование валюты — укажите «840 — доллар США».
Курс на дату дохода — укажите курс валюты с сайта ЦБ на дату получения дохода, если заполняете это поле вручную.
Курс на дату уплаты налога — укажите курс валюты с сайта ЦБ на дату уплаты налога за пределами РФ, если заполняете это поле вручную.
Определить курс автоматически — поставьте галочку, чтобы курс доллара США посчитали автоматически на даты, которые вы выбрали. Если хотите, курс можно указать вручную в полях выше.
Сумма налога в иностранном государстве — нужно указать 0, так как иностранный брокер не удерживает налог с купонов.
Инструкция для инвестора: как платить налоги по дивидендам
В налогах лучше разобраться перед началом инвестирования. В этой пошаговой инструкции собрано все, что важно знать о налогах по дивидендам
Существует две основные статьи дохода, по которым инвестору нужно заплатить налог: с прибыли от продажи ценных бумаг и с дивидендов. В нашей статье разберем подробно, как платить налоги с дивидендов. Об этом расскажет автор курсов по инвестициям и член экспертного совета ЦБ Александра Вальд.
Как определить, сколько платить налогов по дивидендам
В случае с прибылью от продажи все просто — за инвестора все оформит его налоговый агент, то есть брокер. Он самостоятельно удержит налог с дохода и подаст декларацию в налоговую — инвестору делать ничего не придется.
Но в случае с дивидендами все сложнее: есть ситуации, при которых инвестор должен самостоятельно подать декларацию. Все зависит от того, откуда пришли дивиденды .
Если от российской компании — то налоговый агент все оформит. Но если дивиденды приходят от иностранной компании, то такой доход считается доходом из зарубежного источника. В таком случае инвестор должен самостоятельно подать декларацию в налоговую и заплатить налог. В этот момент у инвестора появляются три задачи.
1) Определить, откуда компания
Тут нужно быть внимательным. Некоторые российские компании зарегистрированы как иностранные. Понять это можно по ISIN-коду — номеру ценной бумаги. Его можно найти на сайте Московской биржи.
В этом коде нужно обратить внимание на первые две буквы — они будут обозначать страну эмитента. Если первые буквы RU, значит компания из России. Если в начале кода стоит любая другая комбинация букв — это иностранный эмитент , по такой бумаге придется самостоятельно отчитаться о налогах.
Возьмем для примера X5 Retail Group. Не все знают, но это депозитарная расписка иностранного эмитента.
2) Определить ставку налога
А именно, сколько страна — эмитент ценной бумаги уже удержала налога. Это можно узнать по ISIN-коду на сайте Национального расчетного депозитария. Страна эмитента X5 Retail Group — NL, то есть Нидерланды.
Теперь нужно выяснить, сколько налога удерживают Нидерланды с дивидендов. Узнать налог на дивиденды в любой стране можно на сайте консалтинговой фирмы Deloitte. В Нидерландах ставка по дивидендам — 15%
3) Сравнить удержанный налог за рубежом со ставкой налога в России
Если за границей было удержано менее 13%, то нужно доплатить налог в России — до ставки 13%. Если налог в другой стране больше, чем 13%, то платить ничего не нужно — но доход указать в декларации необходимо в любом случае.
В случае с Нидерландами по акциям X5 Retail Group как раз доплачивать не придется. А вот если у инвестора в портфеле есть бумаги Тинькофф Банка, то надо заплатить 13% от полученных дивидендов: потому что Тинькофф Банк зарегистрирован на Кипре, где удерживается 0% налога.
Налоги по дивидендам от компаний из США
Налогам по дивидендам от компаний из США стоит уделить отдельное внимание. Первое, что надо сделать, — это подписать справку W8-BEN. В ней инвестор подтверждает, что не является налоговым агентом США.
Если подписать справку, то США удержат 10%, а остальные 3% необходимо будет доплатить России. Если инвестор не подписывает данную справку, то американская сторона удержит налог с дивидендов в размере 30%, дивиденды придут уже за вычетом этой суммы.
Многие инвесторы не подписывают справку W8-BEN, чтобы не подавать декларацию. Но по закону декларацию нужно подать в любом случае, даже если с инвестора удержали 30% налога.
Декларацию инвестор должен подать до 30 апреля за предыдущий календарный год. Оплатить нужно по месту жительства не позднее 15 июля того же года. Например, в апреле 2021 года нужно подать декларацию о доходах за 2020 год. Декларацию можно подать как в письменной форме, так и в электронном виде на сайте Налоговой.
Перед тем как подавать декларацию, также стоит обратить внимание на фонды недвижимости REIT: по их бумагам американской стороной всегда удерживается 30% налога на дивиденды.
А по бумагам, компании которых зарегистрированы как Limited Partnership, всегда удерживается 37% с дивидендов. Limited Partnership — это организационно-правовая форма. Если обычно в отчете брокера в конце названия бумаги стоят буквы CO или Inc., то в данном случае будет LP.
Как подать декларацию
Декларацию нужно заполнить по всем дивидендам, которые приходят инвестору. Если дивиденды от одного эмитента пришли четыре раза, то вводить информацию нужно о каждом зачислении.
- На вкладке «Данные» надо ввести общие сведения и выбрать в меню, что декларация за 2020 год представляется впервые.
- Выбрать вкладку «За пределами в РФ» и нажать «Добавить источник дохода».
- Запросить у брокера справку о доходах за пределами РФ за 2020 год. Одним из подтверждающих документов может выступать форма 1042-S. В появившемся окне декларации следует внести наименование эмитента.
- В поле «Страна» из справочника нужно выбрать, в какой стране зарегистрирован эмитент. Для США — 840.
- Внести информацию о полученном доходе. Для налоговых резидентов РФ в поле «Налоговая ставка» по умолчанию будет стоять значение 13%. Вид дохода нужно выбрать «1010-Дивиденды».
- По иностранным акциям вычет не применяется, поэтому нужно выбрать «Не предоставлять вычет». В строке «Сумма дохода в валюте» указать сумму дивидендов.
- В полях «Дата получения дохода» и «Дата уплаты налога» поставить дату из отчета брокера — это день зачисления дохода на счет.
- Сумму нужно указывать до удержания налога. То есть сумму чистых дивидендов до того, как иностранный эмитент вычел налоги с них за рубежом.
- Заполнить информацию о валюте. Можно поставить галочку, чтобы программа автоматически считала курс валюты.
- В последней строке указать сумму налога, которую удержал налоговый агент.
- Перейти на вкладку «Выбор вычетов» и оставить ее пустой.
- Во вкладке «Распорядиться переплатой» будет указано, есть ли у вас переплата.
- На вкладке «Итоги» будет указана сумма, которую необходимо доплатить в бюджет.
- Проверить, как посчитался налог, и прикрепить подтверждающие документы:
1) брокерские отчеты, в которых будет прописана информация о полученных дивидендах и удержанном налоге;
2) договор на брокерское обслуживание.
В конце нажать на кнопку «Подтвердить и отправить». На этом все.
Больше новостей и интересных историй об инвестициях вы найдете в нашем телеграм-канале «Сам ты инвестор!»
Лицо, выпускающее ценные бумаги. Эмитентом может быть как физическое лицо, так и юридическое (компании, органы исполнительной власти или местного самоуправления).Финансовый инстурмент, используемый для привлечения капитала. Основные типы ценных бумаг: акции (предоставляет владельцу право собственности), облигации (долговая ценная бумага) и их производные. ПодробнееДивиденды — это часть прибыли или свободного денежного потока (FCF), которую компания выплачивает акционерам. Сумма выплат зависит от дивидендной политики. Там же прописана их периодичность — раз в год, каждое полугодие или квартал. Есть компании, которые не платят дивиденды, а направляют прибыль на развитие бизнеса или просто не имеют возможности из-за слабых результатов.
Акции дивидендных компаний чаще всего интересны инвесторам, которые хотят добиться финансовой независимости или обеспечить себе достойный уровень жизни на пенсии. При помощи дивидендов они создают себе источник пассивного дохода.Подробнее
Как выгоднее покупать иностранные бумаги: в россии или за рубежом
Разница, если покупать иностранные акции в России или за рубежом, безусловно, есть. Но для начала уточним, что считать покупкой акций в России, а что за границей.
Российские инвесторы могут покупать иностранные акции как через наших брокеров, так и через некоторых иностранных. Через брокера РФ иностранные акции можно приобрести:
- на Санкт-Петербургской бирже — номинированные в валюте;
- Московской бирже — номинированные в рублях;
- иностранных биржах (например, Nasdaq, NYSE) — естественно, в валюте и только при определенных условиях (доступно только квалифицированным инвесторам).
Как видим, первые два способа можно назвать покупкой в России, а последний — за рубежом.
Но для налогообложения это не важно. Важно, что брокер — российский. Он является налоговым агентом. А значит, инвестору придется разбираться только с НДФЛ по дивидендам. Налогами с купли-продажи будет заниматься брокер.
Иностранный же брокер, как мы неоднократно говорили выше, налоговым агентом не является. Поэтому все налоговые обязанности лягут на инвестора. В этом вся разница для налогообложения.
Есть и неналоговые моменты в работе с зарубежными брокерами, как преимущества, так и недостатки. Из плюсов:
- более разнообразный ассортимент инструментов для торговли и более простой доступ к ним — в РФ для неквалифицированных инвесторов покупка достаточно большого количества инструментов запрещена, у зарубежных брокеров некоторые ограничения тоже есть, но они не такие широкие;
- страхование клиентских депозитов на достаточно крупные суммы — у брокеров РФ страховки нет.
А минус у всех на слуху — это страновой риск, связанный с политикой. Некоторые из работавших с клиентами РФ иноброкеры уже отказали им в обслуживании. Гарантий, что этого не сделают остальные, никто не даст. К тому же в последнее время все чаще поднимается вопрос отключения России от SWIFT.
Механизмы для снижения налогов
Российский инвестор, как правило, проводит торговые операции не только на зарубежных рынках, а также и на российском. В случаях, если результат от инвестирования на российском и зарубежных рынках неодинаковый, а противоположный (т.е. на каком-то из счетов есть убыток), то можно при формирования общего результата минимизировать сумму налога, уменьшив полученный доход на понесенный убыток.
Налоги по операциям с американскими акциями: в каких случаях платить
Налоги с иностранных акций следует платить, если вы:
- покупали и продавали бумаги;
- получали дивиденды.
Как платить налоги с дивидендов иностранных акций, мы расскажем ниже, а начнем с торговли ЦБ.
В первую очередь на налогообложение иностранных акций влияют степень активности на рынке и временной горизонт инвестиций. Ведь можно зарабатывать спекуляциями (купил-продал), а можно ждать прироста капитала на долгом горизонте (кто-то успешно совмещает и тот и другой вариант).
Это ключевой момент, который и определяет, как платить налоги с иностранных акций: платим только когда с ними расстались. Налога на прирост капитала в нашей стране нет. А значит, до тех пор, пока вы держите ЦБ у себя, НДФЛ не возникает. Даже если актив выбран удачно и хорошо растет в цене. Иными словами, покупка иностранных акций налоги платить не требует, только их продажа.
Теперь, когда мы выяснили, у кого возникает обязанность уплаты налога на акции иностранных компаний, расскажем, как его посчитать и перечислить.
Рекомендуем также нашу статью «Покупка валюты на бирже физическим лицом — налогообложение».
Налогооблагаемая база и ставка
Что считать доходом, который подлежит налогообложению?
Доходом признается положительный финансовый результат по совокупности соответствующих операций с ценными бумагами и финансовыми инструментами срочных сделок (далее – ФИСС).
Проще говоря, доход от продажи уменьшается на стоимость приобретения этих активов (причем берутся активы, которые приобретались первыми) с учетом удержанных комиссий брокера, депозитария и других выплат.
Также доходом считается выплаченные дивиденды, купоны, проценты по остаткам на счете.
Ставка налога составляет 13% от суммы дохода. Если при выплате определенного дохода был удержан какой-либо подобный налог в стране источнике дохода, то эта сумма может быть зачтена в счет уплаты российского налога. Эта возможность зачета должна быть закреплена в Соглашении об избежании двойного налогообложения РФ с той страной, которая выплачивает такой доход.
Налогообложение при покупке иностранных акций: расчет ндфл
Налог с продажи иностранных акций физическим лицом считают по каждой сделке отдельно.
Налоговая база = Доходы – Расходы.
Расходы определяются по методу ФИФО: первый пришел, первый ушел. Это важно, если вы заходите в позицию не разом, а набираете ее частями.
Прочитать о методе ФИФО и посмотреть, как он применяется на примере, вы можете в этой статье. В ней описан порядок, предусмотренный для бухучета запасов, но понять сам принцип ФИФО материал поможет.
Очень подробные разъяснения о том, как воспользоваться вычетом расходов при продаже ЦБ, дали эксперты КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе бесплатно и переходите в материал.
При подсчете налога прибыли и убытки от отдельных операций сальдируются.
Например, по одной сделке у вас прибыль 106 888 рублей, а по другой убыток 66 444 руб. Налоговая база будет равна 40 444 рублей (106 888–66 444), а НДФЛ к уплате 5 258 рублей (40 444 х 13%).
Внутри одного года убытки в счет прибылей вам зачтет брокер. Налог он рассчитает с чистого финрезультата. Убытки, полученные по итогу года (ряду лет), переносить на следующие периоды брокер не будет. Уменьшать базу по НДФЛ текущего года на убытки прошлых лет вам придется самостоятельно. Для этого потребуется подать налоговую декларацию.
Есть также льгота на долгосрочное (более 3 лет) владение акциями, о которой вы можете прочесть здесь.
Ставка НДФЛ:
Общая | 13% |
С дохода свыше 5 млн руб. | 15% |
Для нерезидентов РФ | 30% |
Посчитать и перечислить НДФЛ с продажи иностранных ЦБ в бюджет должен:
Ндфл при покупке акций иностранных компаний на иис
ИИС — особый тип брокерского счета, который дает его владельцу налоговые преимущества в виде права на инвестиционный налоговый вычет.
Подробно о разновидностях инвестиционного вычета по НДФЛ и о том, как его получить, читайте в КонсультантПлюс. Пробный доступ к правовой системе можно получить бесплатно.
Иностранные акции также могут быть доступны для покупки на ИИС (те, которые торгуются на Санкт-Петербургской и Московской биржах). Однако не у всех брокеров — уточняйте это до того, как откроете счет.
Налогообложение иностранных акций на ИИС зависит от типа вычета, который вы по нему применяете. Вы вправе либо:
- Получить возврат НДФЛ на внесенные на счет средства и при этом заплатить налог с купли-продажи акций. Расчет налога с положительного финрезультата от торговли происходит в обычном порядке, за тем лишь исключением, что брокер исчислит его по истечении 3 лет при закрытии ИИС (тип вычета А);
- По истечении 3 лет получить освобождение от НДФЛ всего дохода от купли-продажи акций, включая иностранные, с учетом валютной переоценки.
НДФЛ с дивидендов по иностранным акциям на ИИС уплачивается по общим правилам. Даже для типа Б освобождение от налога к дивидендам в настоящее время не применяется.
Общие рекомендации
Декларировать свои доходы — это вопрос, который предстоит решать каждому инвестору, основываясь на своих моральных и материальных принципах. Российский инвестор, выходя на российский рынок ценных бумаг, понимает, что с его положительного результата деятельности будет удержан налог и соглашается на это.
Такой же принцип должен присутствовать и при инвестировании на зарубежных рынках – часть своего дохода необходимо перечислить в бюджет. Хоть на первый взгляд декларирование сопряжено с определенными сложностями, но все-таки уклонение от налогов несет в себе несравнимо большие риски.
Наша услуга: Подготовка налоговой декларации по зарубежным инвестициям
Штрафы для инвестора в иностранные цб
За нарушения с налогами инвесторов в иностранные ЦБ могут оштрафовать:
- за неподанную 3-НДФЛ — штраф 5% от налога за каждый месяц просрочки, но не более 30% и не менее 1 000 руб. (ст. 119 НК РФ);
- за неуплату НДФЛ — штраф 20% (до 40% при наличии умысла) от незадекларированной и неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК РФ).
Важно! Если подать декларацию, штрафа за неуплату налога не будет, только пени в размере 1/300 от ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.
Есть и административная ответственность по ст. 15.25 КоАП РФ за нарушения с уведомлением об открытии (закрытии) зарубежного брокерского счета и отчетом о движении денежных средств.
Итоги
Налоги с иностранных акций платят:
- при купле-продаже бумаг;
- при получении дивидендов.
В первом случае это делает брокер — налоговый агент, и только если он таковым не является — сам налогоплательщик. Налог с дивидендов — пока полностью зона ответственности инвестора. Все основные правила мы описали в нашей статье.
