Можно ли госслужащему открыть ИИС — Финансовая азбука —

Что такое иностранный финансовый инструмент?

Если с банковскими счетами все было понятно еще в 2022 с принятием Закона о запрете, то определения «иностранного финансового инструмента» Закон о запрете, в его первоначальной редакции, не содержал. Такой ясности не было вплоть до 2022 года, когда определение ИФИ было включено в Закон о запрете. Давайте посмотрим, чем именно запрещено владеть госслужащим по Закону о запрете:

Что грозит нарушителям закона

Если госслужащего, которому нельзя покупать иностранные ценные бумаги, заподозрили в этом, в отношении него проведут проверку. Поводом для такой проверки может послужить информация от МВД, российских и зарубежных банков, ведомств по борьбе с коррупцией, налоговой службы, СМИ и органов местного самоуправления.

На время проверки должностное лицо имеют право отстранить от работы на срок от 60 до 90 дней.

За бездействие при конфликте интересов должностное лицо могут уволить. За нарушение запрета на приобретение иностранных активов госслужащим грозит увольнение в связи с утратой доверия.

A. ценные бумаги и относящиеся к ним финансовые инструменты

Согласно Закону о запрете, в данную категорию входят ценные бумаги, которым в соответствии с международным стандартом «Ценные бумаги — Международная система идентификации ценных бумаг (международные идентификационные коды ценных бумаг (ISIN)», утвержденным международной организацией по стандартизации, присвоен код ISIN.

ISIN код представляет собой 12-разрядный буквенно-цифровой код, при этом первые 2 разряда кода составляет префикса – двухбуквенного кода страны для России – RU.

B. нерезиденты и иностранные структуры без образования юридического лица

Закон о запрете определяет «нерезидентов» путем отсылки к Закону о валютном контроле. Таким образом, речь идет о ценных бумагах и финансовых инструментах, выпущенных иностранными компаниями. В свою очередь «иностранные структуры без образования юридического лица» Закон о запрете определяет путем отсылки к Налоговому Кодексу.

Последний определяет их как «организационная форма, созданная в соответствии с законодательством иностранного государства без образования юридического лица, которая в соответствии со своим личным законом вправе осуществлять деятельность, направленную на извлечение дохода (прибыли) в интересах своих участников (пайщиков, доверителей или иных лиц) либо иных бенефициаров».

I. накопительное страхование жизни

Хотя ни в Законе о запрете, ни в Законах о госслужбе и о борьбе с коррупцией, накопительное страхование не упоминается, с принятием в 2022 году поправок в Закон о запрете, уточнивших понятие ИФИ, мы склоняемся к мнению, что скорее всего правоприменительная практика пойдет по пути признания накопительного страхования, предоставляемого иностранными страховыми компаниями, иностранным финансовым инструментом.

Данный тезис подтверждает недавний случай, когда прокуратура признала нарушением Закона о запрете договора договор инвестиционного страхования жизни (ИСЖ) «Смартполис» с компанией «Сбербанк Страхование жизни», денежные средства по которому могли использоваться покупки фьючерсов на золото на Лондонской фондовой бирже.

Хотя по данному случаю ряд экспертов считают важным фактором, выбирал ли страхователь при заключении договора привязку к иностранным активам, в которые будет инвестировать страховая компания часть их инвестиций, такой критерий в Законе о запрете не указан.

Ii. доверительное управление

Доверительное управление, учрежденное по законодательству иностранного государства прямо запрещено. А как быть с доверительным управлением, учрежденным по праву Российской Федерации? Может ли управляющий по такому ДУ, учрежденному в интересах госслужащего инвестировать в ИФИ?

Ответ на этот вопрос может дать часть 3 ст. 3 Закона о запрете, которая предписывает в течение трех месяцев со дня вступления его в силу (закон о Запрете был принят в мае 2022 года; соответственно срок был установлен до августа 2022 г.) прекратить доверительное управление имуществом, которое предусматривает инвестирование в иностранные финансовые инструменты и учредителем управления в котором выступает лицо, которому адресован установленный данным Законом запрет.

При неисполнении этого предписания лица, замещающие (занимающие) государственные должности (иные лица), исходя из ч. 1 статьи 3 указанного обязаны досрочно прекратить полномочия, освободить замещаемую (занимаемую) должность или уволиться.

Из указанного положения можно сделать вывод, что инвестирование в иностранные активы даже через ДУ будет признаваться косвенным владением, а следовательно, быть запрещенным для госслужащих.

Ii. доли участия, паи в уставных капиталах организаций, местом регистрации или местом нахождения, которых является иностранное государство, а также в имуществе иностранных структур без образования юридического лица

Аналогично запрету на владение акциями, Закон о запрете ограничивает для госслужащих владение долями в иностранных обществах с ограниченной ответственностью и аналогичных образованиях, а равно как участие (паями или другим образом) в имуществе структуры без образования юридического лица. Это положение ставит своей целью наложение запрета на инвестиционные фонды, существующие в виде партнерств.

Iii. договоры, являющиеся производными финансовыми инструментами (пфи), одной из сторон которого являются нерезидент и (или) иностранная структура без образования юридического лица

ПФИ определяются Законом о рынке ценных бумаг и включают в себя (кроме договора репо) такие виды как опционный, фьючерсный, форвардный и своп-договор. Любые такие договоры, где стороной выступает иностранная организация, вне зависимости от базисного актива, являются запрещенными для госслужащих.

Iii. криптовалюты

В недавних комментариях к статье Инвестиции для госслужащих: ограничения и возможности уже обсуждался данный вопрос. Хотя с тех пор МинФин успел выпустить проект закона о криптовалютах, который имеет все шансы быть принятым в 2022 году, на сегодняшний день (февраль 2022 года), формально в законодательстве Российской Федерации не закреплено такое понятие как криптовалюта/ виртуальная валюта.

В нескольких письмах и разъяснениях на тему виртуальных валют МинФин, Росфинмониторинг и Банк России предупреждают о высоких рисках при работе с данным видом активов. Судя по данным письмам, в целом отношение нашего государства к криптовалютам недоверчивое и настороженное.

В декабре 2022 г. Минтруд выпустил рекомендации по предоставлению сведений о доходах и имуществе чиновников и членов их семей за 2022 г. В п. 55 данных рекомендаций, указано что «Формой справки не предусмотрено указание товаров, услуг, полученных в натуральной форме, а также виртуальных валют.» Указанное означает, что в справке о доходах за 2022 год чиновникам не нужно будет указывать виртуальные валюты.

Так что, на сегодняшний, учитывая отсутствие определения криптовалюты как таковой, прямого запрета на проведение российскими гражданами, включая любых госслужащих, операций с использованием криптовалюты законодательство Российской Федерации не содержит.

Сколько продлится такая «свобода» – сказать сложно. Учитывая поручение Президента урегулировать данный вопрос и выпущенный МинФином проект закона «О цифровых финансовых активах», можно предположить, что в случае его принятия вопрос с владением криптовалютой (а значит и ограничениями, и отчетностью госслужащих по такому владению) может быть урегулирован уже в этом году.

UPDATE 13.01.2021С 1 января 2021 года одновременно со вступлением в силу Закона о цифровых валютах, также вступили изменения в Закон о запрете, согласно которым любые цифровые валюты приравниваются к ИФИ. Установлен трехмесячный срок (до 1 апреля 2021) в течение которого лица, на которых запреты распространяются, обязаны избавиться от любых криптовалют.

Iv. доверительное управление имуществом, учрежденное в соответствии с законодательством иностранного государства, учредителем и (или) бенефициаром которого является госслужащий, подпадающий под запрет

Запрету доверительное управление имуществом в соответствии с иностранным законодательством лишает российских госслужащих возможности использовать институт траста, распространенный в зарубежных странах.

Необходимо отметить, что кроме иностранного доверительного управления, Закон о запрете также запрещает любое (в том числе созданное по законодательству России) доверительное управление, если оно предусматривает инвестирование в ИФИ (п.3 ст.3 Закона о запрете). По-видимому, такое владение расценивается Законом о запрете как косвенное, которое тоже запрещено (см. ниже.)

А если госслужащий передаст иис в ду?

Передача ИИС в доверительное управление направлена на избежание конфликта интересов и является обязательной для госслужащих, имеющих во владении активы предприятий, в отношении которых они обязаны выполнять контролирующие функции.

Процедура перевода ценных бумаг управляющей компании производится на основании соответствующего договора.

Принимая ИИС в доверительное управление, брокер получает право на проведение с полученными ценными бумагами любых операций, которые не противоречат действующему законодательству и подписанному с инвестором контракту.

При выборе управляющего рекомендуется обращать внимание на его репутацию и на наличие у него соответствующей лицензии.

Стоимость услуги доверительного управления ИИС может различаться в зависимости от расценок брокера. Обычно плата за услугу составляет 1–2 % от суммы переданных в управление средств и 10–20 % от дохода, полученного в результате инвестиционной деятельности.

Декларация госслужащего и брокерский счет

У большинства из тех, кто служит государству, есть обязанность ежегодно представлять данные о доходах, расходах и имуществе. Отчитываться надо не только за себя, но и за семью: мужа или жену и несовершеннолетнего ребенка. Это законодательное требование введено для борьбы с коррупцией: декларация дает сопоставить расходы на покупку имущества с официальными доходами на занимаемой должности.

Список лиц, которые должны подавать отчетность, есть в приказе президента №557 от 18.05.2009. Данные за прошлый год надо сдать до 30 апреля.

Ценные бумаги на счете и доход от них тоже надо декларировать. В программе «Справки БК» напишите данные обо всех принадлежащих вам ценных бумагах в разделе 5 «Сведения о ценных бумагах». В справке нужно указать наименование и адрес компании, ее уставный капитал, организационно-правовую форму, сколько стоит бумага, количество активов и их общую стоимость. Справку подайте в отдел кадров организации-работодателя.

Если вы смогли заработать на ценных бумагах, отразите это в разделе 1 декларации «Сведения о доходах». Учитывайте, что брокеры в своих справках обычно обозначают не чистый доход от акций и облигаций, а общие доходы и расходы, то есть оборот по счету. При подаче справки нужно отразить именно чистый доход, полученный от ценных бумаг.

Запрет на косвенное владение. неочевидные случаи

Изменения 2022 года в Закон о запрете расширили запрет на владение иностранными активами не только на прямое, но и на «косвенное (через третьих лиц) владение и (или) пользование такими финансовыми инструментами» (ч. 3 ст. 1 Закона о запрете).

На наш взгляд запрет на косвенное использование иностранных финансовых инструментов имеет наиболее серьезное значение для определения объектов для инвестиций, доступных для госслужащих. Мы позволим себе не согласиться с часто встречающимся утверждением, что запрет на косвенное владение означает запрет на владение бывшими супругами, совершеннолетними детьми, друзьями, партнерами и т.д.

По нашему мнению, все эти лица являются по отношению к госслужащему «третьими лицами», т.е. чужими людьми. Даже если такие лица фактически являются хранителями иностранных финансовых активов государственного служащего, формально (т.е. документально) такие лица и их активы не имеют никакого отношения к государственному служащему.

Очевидно, что «в случае необходимости» на практике у многих чиновников наверняка найдутся доверенные лица: родители, братья и сестры, родственники по боковым линиям и линии супруга, а также взрослые дети. Документально доказать связь такого владения с госслужащим возможно лишь в рамках возбужденного уголовного дела (или доследственной проверки), где доказательствами могут являться свидетельские показания.

При этом показания должны давать как раз такие доверенные лица и/или сам госслужащий, что будет явно не в их интересах. Представляется, что вне рамок уголовного дела доказать такое владение крайне проблематично. Многочисленные примеры успешного зарубежного бизнеса совершеннолетних детей высших госслужащих, а также примеры массовых разводов супругов среди госслужащих (например, депутатов Госдумы) перед декларационными кампаниями являются, но нашему мнению, лучшим примером подтверждения данного тезиса.

В этой связи мы считаем, что запрет на косвенное владение связан, прежде всего с опосредованным владением иностранными активами самим госслужащим.

Инвестиции для госслужащих: ограничения и возможности

Инвестиции — это не предпринимательство

Факт: каждому военнослужащему запрещено заниматься любым видом оплачиваемой деятельности, в том числе предпринимательской. Исключения — доходы от научной, творческой и преподавательской деятельности.

Начнем с определений. Статья 2 ГК РФ поясняет, что предпринимательство — это «самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг».

Кроме того, по факту физические лица самостоятельно не покупают какие-либо активы на бирже. Конечно, инвестор в обиходе говорит: «Я купил!» Но в действительности граждане могут лишь открыть счет, перевести на него деньги и оставить поручение брокеру на покупку или продажу той или иной ценной бумаги по указанной цене и в указанном объеме. Все остальное, начиная с покупки лота ценных бумаг и заканчивая подачей сведений в депозитарий, сделает именно брокер.

Как определить, российская бумага или нет

Итак, всем военнослужащим вне зависимости от должности и звания на законных основаниях доступны:

1. Торгующиеся на Московской бирже акции российских компаний.
2. Облигации, выпущенные государством, субъектами страны или частными организациями.
3. Паи биржевых ПИФов — не стоит путать этот финансовый инструмент с ETF.

Конфликт интересов

Еще один запрет при покупке ценных бумаг — конфликт интересов. Это такие условия, когда личная выгода (возможность получить денежный доход или имущество) может повлиять или уже влияет на решения сотрудника на работе. Запрет на конфликт интересов при покупке ценных бумаг распространяется уже на всех госслужащих.

Например, работник Минздрава не имеет право иметь ценные бумаги медицинских компаний, а его коллега из Министерства связи — телекоммуникационных компаний. Так как профильный работник теоретически способен помочь компании увеличить прибыль и цену акций, или, наоборот, его действия могут привести к убыткам, он может знать инсайдерскую информацию о деятельности ко

мпании.

Избегать существующего или вероятного конфликта интересов должны и близкие родственники: супруг или супруга, дети, родители, братья и сестры. То есть им тоже нельзя приобретать ценные бумаги компаний, на которые их родственник даже в теории может повлиять.

Если конфликт интересов возник, необходимо передать ценные бумаги в доверительное управление. В случае передачи в управление профессиональный управляющий в таком случае будет инвестировать за вас. Помимо предотвращения конфликта интересов, у передачи в доверительное управление есть несколько других преимуществ: не нужно получать дополнительные знания о ценных бумагах, тратить много времени на покупку акций и облигаций, но при этом можно получить доход.

Также госслужащим запрещено участвовать в собрании акционеров. Работающий на госслужбе может владеть акциями только для получения дохода с дивидендов или от подорожания актива.

Куда нельзя инвестировать

Таким образом, запрещены для работников госорганов федерального и регионального уровня, высокопоставленных сотрудников госпредприятий:

• любые финансовые активы зарубежных эмитентов. Например, акции Virgin Galactic или Tesla;
• отечественные акции, выпущенные зарубежными отделениями российских компаний;
• еврооблигации отечественных компаний;
• ETF и ПИФы, вкладывающие в иностранных эмитентов;
• фьючерсы, если одна из сторон сделки — иностранная структура;
• любые другие ценные бумаги с кодом, отличным от RU.

Запрещено покупать ценные бумаги с конфликтом интересов всем без исключения госслужащим.

Куда разрешается вложиться, если вы на госслужбе

Состоящим на госслужбе можно:

• открывать накопительные счета, вклады в российских банках, обезличенные металлические счета;
• открывать брокерские счета и ИИС (индивидуальный инвестиционный счет);
• хранить доход в иностранной валюте;
• владеть акциями и облигациями российских эмитентов, если нет конфликта интересов, и совершать операции с ними, получать доход в виде дивидендов и купонов;
• иметь ПИФы, инвестирующие средства в ценные бумаги местных компаний;
• открывать накопительное и инвестиционное страхование жизни.

Можно ли военнослужащему открыть иис

ИИС дает возможность ежегодно получать налоговый вычет в размере до 52 тысяч рублей — и запрета для военнослужащих нет ни на вычеты, ни на открытие ИИС. Но и тут без нюансов не обходится.

По словам коллег, до 2021 года сотрудники ряда ведомств не могли получить вычет даже через финансово-экономическое подразделение — запретов не было, но именно инвестиционный вычет по непонятным причинам получить не удавалось. Но с 2021 года возможность получить вычет есть у всех военнослужащих — в том числе можно оформить налоговый вычет за три предыдущих года: законодательство позволяет.

Нормативная база

Запрет на иностранные счета для чиновников установлен в 2022 году с принятием закона от 7 мая 2022 г. N 79-ФЗ с говорящим названием: «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами» (далее – Закон о запрете).

Ограничения для госслужащих: можно ли иметь брокерский счет?

Таким образом, сотрудники госорганов федерального и регионального уровней, а также высокопоставленные работники предприятий с госучастием не имеют право вкладывать доход в иностранные финансовые активы.

Чтобы проверить, относится ли инструмент фондового рынка к запрещенным, узнайте специальный код ценной бумаги (ISIN-код). В таком коде две буквы и десять цифр. Буквы обозначают страну регистрации ценной бумаги. Гражданские служащие могут иметь ценные бумаги с кодом RU, то есть российские.

ISIN-коды инструментов фондового рынка можно посмотреть на портале Московской биржи. Обратите внимание, что акции и облигации некоторых эмитентов России могут иметь иностранный код, а значит, запрещены к покупке.

Госслужащим запрещено самостоятельно не только проводить сделки с зарубежными ценными бумагами, но и передавать их в управление. Под запрет попадают еврооблигации (то есть облигации российских компаний не в рублях), ETF и ПИФы, инвестирующие в заграничные компании.

Стоит ли ожидать проверок

До начала 2022 года вас вряд ликто-либо станет беспокоить из-за открытия счета. Но затем все военнослужащие будут отчитываться о своих доходах и расходах: заполнять справку о доходах и подробно расписывать, какими активами владеют.

Не исключено, что после этого военнослужащему придется стать объектом некоторого внимания. И не из-за того, что выявят какое-либо нарушение, а просто потому, что мало кто знает описанные выше нормы — это касается и выпускников вузов, где готовят специалистов для финансово-экономических подразделений силовых структур, и их коллег из подразделений кадров.

Но, как показывает практика, даже если военнослужащий по ошибке купит запретный для него актив, его не уволят за это, а дадут возможность продать или подарить. Правда, избежать дисциплинарной ответственности все же не удастся — могут сделать замечание или объявить выговор.

Заключение

Что сделать перед тем, как стать инвестором:

• проверьте, не входит ли ваша должность в список тех, кому запрещено вкладывать в иностранные ценные бумаги (79-ФЗ, ваш контракт, приказы вашего ведомства или организации);
• убедитесь, что ценные бумаги, которые вы хотите приобрести на свой счет, не связаны с конфликтом интересов;
• помните, что запреты распространяются и на членов семьи.  

Выводы

В данной статье мы рассмотрели основные ограничения и возможности для государственных служащих по инвестициям на фондовом рынке. Итак, госслужащему, прежде чем осуществлять вложения в ценные бумаги на фондовом рынке, необходимо изучить документы по своему органу власти и уточнить, владение какими ценными бумагами находятся для него под запретом.

При этом стоит помнить, что фондовый рынок – это не только «место ограничений», но по больше части – это возможность для эффективного вложения свободных денежных средств.

Для того, чтобы узнать про все возможности инвестирования на фондовом рынке, в том числе и для государственных служащих, приглашаем вас посетить наш бесплатный вебинар, в рамках которого мы расскажем о разумных и надежных способах получения пассивного дохода при минимальных рисках.