Письмо Минфина России от 21 июля 2017 г. № 09-05-02/47219 О порядке предоставления средств из федерального бюджета государственным корпорациям, публично-правовым компаниям и иным юридическим лицам, не являющимся федеральными государственными учреждениями и унитарными предприятиями

Вариант 1.
1. Понятие, функции и роль финансов.

2. Правовые основы банковской системы РФ.

3. Аудиторская фирма провела проверку в ОАО «Купи-продай» и, выявив некоторые финансовые нарушения, сообщила об этом в налоговый орган. В результате руководство ОАО было привлечено к административной ответственности.

Правомерны ли действия аудиторов? Могут ли они самостоятельно применить какие-либо санкции в случае выявления нарушений норм финансового права? Каковы обязанности аудиторов в случае выявления финансовых нарушений?
Вариант 2.
1. Понятие, роль, формы и методы финансовой деятельности государства и муниципальных образований.

2. Правовые основы финансирования капитальных вложений.

3. Коммерческое предприятие получило из бюджета субъекта РФ средства в качестве инвестиций для расширения и модернизации производства и создания новых рабочих мест, однако израсходовало часть этих средств на выплату заработной платы своим работникам и уплату налогов. Счетная палата РФ узнала об этом, провела на предприятии проверку и приняла решение о наложении санкций на руководство предприятия.

Правомерны ли действия Счетной палаты РФ? Какие хозяйствующие субъекты может проверять Счетная палата РФ и каковы ее полномочия по наложению санкций в результате выявления нарушения?

Вариант 3.
1. Особенности финансового права и его взаимосвязь с другими отраслями права.

2. Центральный банк РФ: финансово-правовой статус.

3. Коммерческий банк ООО «Ротшильд и сын» осуществил несколько операций купли-продажи иностранной валюты, не имея лицензии на осуществление операций с иностранной валютой. Центральный банк РФ, выявив нарушение, обязал данную кредитную организацию выдать кредит государственному унитарному предприятию в размере 300 000 руб. правомерны ли действия Центрального банка РФ? Какие санкции может наложить Центральный банк РФ на кредитную организацию в случае выявления нарушения, аналогичного совершенному ООО «Ротшильд и сын».
Вариант 4.

1. Понятие финансового права как отрасли права: предмет, метод, источники, система, принципы.
2. Государственные расходы. Понятие и классификация.

3. Постановлением Городского собрания г. Якутска было утверждено положение о целевом бюджетном фонде «Правопорядок». Согласно данному положению фонд «Правопорядок» образуется и предназначен для финансирования мероприятий по предупреждению правонарушений в г. Якутске, укреплению материально-технической базы городских правоохранительных органов и социальной поддержке работников городских правоохранительных органов. Средства Фонда и его расходы отражаются в составе местного бюджета муниципального образования «Город Якутск». Является ли данный фонд частью финансовой системы РФ? Ответ обосновать.

Вариант 5.

1. Понятие финансовых правоотношений, их особенности и виды.
2. Государственный и муниципальный кредит: понятие и значение.

3. В бюджете города N на 2021 год Департаменту образования было выделено 2 миллиона рублей на ремонт школ города к началу учебного года. Однако в течение года администрация города приняла решение, что 1 миллион рублей из этих средств должен быть израсходован на ремонт больниц в городе в связи с недостаточностью средств, выделенных на эти цели.

Соответствует ли это решение принципам бюджетной системы РФ? Если нет, то какой принцип нарушен?

Вариант 6.
1. Понятие и значение финансового контроля. Основные направления финансового контроля.

2. Характеристика отдельных видов обязательного государственного страхования.

3. Законодательное собрание Н-ского края приняло решение о повышении ставок транспортного и земельного налогов на территории края. Администрация города X, находящегося на территории Н-ского края, оспорила это решение. Какое решение следует принять по данному спору?

Вариант 7 .
1. Финансово-правовые нормы: понятие, особенности, виды.

2. Налоговый контроль: понятие и формы.

3. Гражданин С. купил автомобиль у организации Н. и предложил в оплату наличные рубли. Организация принять платеж отказалась и потребовала осуществить расчеты в безналичной форме. Законны ли требования организации?

Вариант 8 .

1. Методы финансового контроля.
2. Государственный долг и управление им.

3. Государственный музей, отнесенный к числу научных учреждений и состоящий на сметно-бюджетном финансировании из местного бюджета, выдает напрокат экспонаты.

Должна ли эта деятельность облагаться налогом на добавленную стоимость?
Вариант 9.

1. Бюджетные правоотношения: понятие, виды, особенности, субъекты.
2. Страхование как объект правового регулирования. Государственное регулирование страховой деятельности.

3. Организация Х. приобрела товар у организации Н. на сумму 1 млн. руб. и предложила в оплату наличные деньги. Продавец принять исполнение наличными отказался, потребовав осуществить расчеты в безналичной форме. Законны ли требования продавца?
Вариант 10 .

1. Аудит как независимый финансовый контроль.
2. Сметно-бюджетное финансирование.

3. Работником в 2021 г. по основному месту работы в бухгалтерию не было представлено письменное заявление для предоставления стандартного налогового вычета на содержание ребенка, студента вуза дневной формы обучения. Обязана ли бухгалтерия организации в случае подачи работником в 2021 г. письменного заявления для получения данного налогового вычета произвести перерасчет выплаченной работнику заработной платы за 2021 г.?

Вариант 11 .

1. Понятие и роль государственного и местного бюджетов.
2. Надзор за деятельностью коммерческих банков.

3. Центральный банк РФ после неоднократных предупреждений и наложения штрафов за нарушение банковского законодательства в коммерческом банке принял решение о приостановлении действия выданной данному банку лицензии на осуществление операций с иностранной валютой и назначить временную администрацию сроком на 1 год. Руководство банка обжаловало данное решение, считая его неправомерным.

Удовлетворят ли жалобу руководства банка?

Вариант 12.
1. Органы, осуществляющие финансовые контроль.

2. Правовое регулирование сберегательного дела.

3. Налогоплательщик с 2009 года обучает ребенка в музыкальной школе, имеющей лицензию на образовательную деятельность. Письменный договор на обучение не составлялся. Имеет ли он право на получение социального налогового вычета? На основании каких документов он может быть предоставлен?

Вариант 13.

1. Формы и виды финансового контроля.
2. Страховые правоотношения: понятие, субъекты, объекты.

3. Предоставляется ли имущественный налоговый вычет физическим лицам, заключившим договор долевого совместного участия в строительстве жилого дома, в том случае если свидетельство о праве собственности еще не получено?
Вариант 14 .
1. Финансовая система РФ: понятие, состав, характеристика элементов.

2. Регистрация кредитных организаций. Виды лицензий на осуществление банковской деятельности.

3. Небанковская кредитная организация выдала кредиты двум физическим лицам и одному предприятию, открыла им расчетные счета, купила слиток золота у гражданина, приняла от физического лица наличные денежные средства для последующего зачисления их на счет бюджета и продала валюту в сумме 1000 евро и 500 фунтов стерлингов.

Оцените законность действий данной организации. Какие банковские операции имеет право осуществлять небанковская кредитная организация?

Вариант 15 .

1. Бюджетное право: понятие, предмет, методы регулирования, принципы, источники.
2. Прекращение деятельности кредитной организации.

3. Следователь прокуратуры запросил в банке справку о наличии в данной кредитной организации вклада гражданина Н. и сумме средств во вкладе в связи с расследованием уголовного дела, а также справку о наличии в данном банке счета юридического лица в порядке проверки информации для последующего возбуждения уголовного дела. Банк отказал в выдаче таких справок, сославшись на необходимость соблюдать банковскую тайну.

Обязан ли банк выдать следователю такие справки?
Вариант 16.

1. Органы, осуществляющие финансовую деятельность в РФ.
2. Финансирование государственных и муниципальных расходов.

3. Предприятие «Нитрон» направило платежные поручения в коммерческий банк «Аргос» на перечисление со своего счета части налога на прибыль на счет бюджета Н-ской области, где предприятие непосредственно осуществляет свою производственную деятельность. Несмотря на наличие денежных средств на расчетном счете предприятия банк, ссылаясь на отсутствие денежных средств на корреспондентском счете, отказался исполнить платежное поручение.

Проанализируйте действия коммерческого банка. Вправе ли банк отказаться от исполнения платежных поручений клиентов-налогоплательщиков?

Вариант 17.

1. Бюджетное устройство РФ.

2. Денежно-кредитная политика государства и ее правовое регулирование.

3. Гражданка Ю., находясь на пенсии, на свои сбережения приобрела в муниципальном банке «Восток» государственные краткосрочные облигации (ГКО), гарантированные Министерством финансов РФ. Когда наступил срок выплат по данным ценным бумагам, банк отказался выплатить деньги гражданке Ю., ссылаясь на их отсутствие ввиду неплатежеспособности.

Дайте правовой анализ ситуации. Правомерны ли действия муниципального банка «Восток»?
Вариант 18.
1. Доходы бюджетов: понятие и классификация.

2. Основы налично-денежного обращения.

3. Липецкий поселковый совет Н-ского района А-ской области установил своим решением взимание налога с физических лиц и организаций на завоз продовольственных товаров на территорию поселка автомобильным и иным транспортом на пневмоходу, а также гужевым транспортом. Гражданин Т., занимающийся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, обратился в арбитражный суд с исковым заявлением о неправомерности взимания данного налога. Каковы полномочия органов местного самоуправления в области установления налогов? Правомерно ли введение подобного налога?

Вариант 19.

1. Стадия составления проекта бюджета.
2. Правовые основы валютного регулирования. Валюта и валютные ценности.

3. Законодательное собрание Т-ской области установило ставку налога на прибыль предприятий и организаций в размере 40% для предприятий и организаций, а для банков и небанковских кредитных организаций, страховых организаций и бирж – в размере 51%. Кроме того, администрация Т-ской области по поручению Законодательного собрания ввело на территории области сбор за отпускаемую электроэнергию предприятиям сферы материального производства, отчисления от которого направлялись в федеральный бюджет. Администрацией области также была установлена конкретная ставка данного сбора. Акционерное общество «Новоузенское» обжаловало действия Законодательного собрания в Конституционный Суд РФ. Правомерны ли действия Законодательного собрания Т-ской области?

Вариант 20.

1. Понятие, стадии и принципы бюджетного процесса.
2. Основы безналичного обращения.

3. С-ская областная дума приняла Закон «О налоге на проведение операций, связанных с производством и реализаций нефтепродуктов». Плательщиками данного налога должны стать организации, занимающиеся производством нефтепродуктов или выполняющие операции по их реализации. Объектом обложения – доходы, полученные от производства и реализации нефтепродуктов на территории С-ской области. Какова компетенция субъектов Федерации в области установления и сборов на своей территории? Каков порядок установления налогов и сборов предусмотрен федеральным законодательством? Правомерно ли введение данного налога?
Вариант 21.

1. Особенности бюджетной компетенции РФ, ее субъектов и муниципальных образований.

2. Денежная система РФ: понятие, элементы.

3. В ходе проверки на ООО «Максим» сотрудниками налоговых органов было установлено, что данное предприятие при ведении бухгалтерской отчетности занижало полученную прибыль. В связи с результатами проверки налоговые органы взыскали с ООО штраф, а также пени в бесспорном порядке без согласия руководителя ООО «Максим». Правомерны ли действия налоговых органов? Имеют ли право налоговые органы по субъектам РФ устанавливать свои правила проведения налоговых проверок в регионах? Какие санкции за налоговые правонарушения предусмотрены Налоговым кодексом?
Вариант 22.
1. Понятие бюджетной компетенции.

2. Правила ведения кассовых операций на территории РФ. Контроль за их исполнением.

3. Собрание представителей Одинцовского района сво­им решением увеличило ставку налога на доходы физи­ческих лиц на 2% «с целью использовать полученные средства на благоустройство района». Прокурор района принес протест на это решение.

Чем был вызван протест прокурора?

Вариант 23.

1. Дефицит бюджета: понятие, причины, источники финансирования.

2. Валютные правоотношения.

3. Законодательное собрание Кировской области приняло решение выпустить «в целях нормализации наличных денежных расчетов» собственные денежные знаки, которые «имеют право хождения на территории области наравне с официальной денежной единицей РФ», и поручило приступить к изготовлению в типографии г. Осинска.

Дайте юридическую оценку данной ситуации, сославшись на нормативные акты.
Вариант 24.
1. Расходы бюджетов: понятие и классификация. Формы расходов бюджетов.

2. Государственные займы: понятие, виды, правовое регулирование.

3. В бюджете города N на 2021 год Департаменту образования было выделено 2 миллиона рублей на ремонт школ города к началу учебного года. Однако в течение года администрация города приняла решение, что 1 миллион рублей из этих средств должен быть израсходован на ремонт больниц в городе в связи с недостаточностью средств, выделенных на эти цели.

Соответствует ли это решение принципам бюджетной системы РФ? Если нет, то какой принцип нарушен?
Вариант 25.

1. Составление и утверждение отчета об исполнении бюджета.
2. Платежное поручение. Платежное требование-поручение.

3. Федеральное казначейство решило провести проверку расходования полученных бюджетных средств государственным учреждением и запросило банк о состоянии счета данного учреждения. Банк отказался представить такие сведения, ссылаясь на необходимость соблюдать банковскую тайну. Правомерно ли требование Федерального казначейства? Может ли банк отказать ему в данном случае?
Вариант 26.

1. Понятие и характеристика источников образования финансовых ресурсов предприятий.
2. Расчеты по аккредитивам.

3. Инициативной группой депутатов Государственной Думы РФ был подготовлен законопроект о внесении изменений и дополнений в Закон «О федеральном бюджете». Законопроект предусматривал изменения, связанные с увеличением числа доходных источников путем введения целе­вого федерального налога сроком до конца финансового года и повышения ставок действующих вывозных таможенных пошлин.

Оцените правомерность ситуации. Укажите, при каких условиях могут быть внесены указанные изменения в действующий Закон «О федеральном бюджете».
Вариант 27.

1. Исполнение бюджета.
2. Основы расчетных правоотношений.

3. Аудиторская фирма провела проверку в ОАО «Купи-продай» и, выявив некоторые финансовые нарушения, сообщила об этом в налоговый орган. В результате руководство ОАО было привлечено к административной ответственности. Правомерны ли действия аудиторов? Могут ли они самостоятельно применить какие-либо санкции в случае выявления нарушений норм финансового права? Каковы обязанности аудиторов в случае выявления финансовых нарушений?

Вариант 28.

1. Виды налогов. Система налогов и сборов Российской Федерации.
2. Валютный контроль. Органы и агенты валютного контроля.

3. Коммерческое предприятие получило из бюджета субъекта РФ средства в качестве инвестиций для расширения и модернизации производства и создания новых рабочих мест, однако израсходовало часть этих средств на выплату заработной платы своим работникам и уплату налогов. Счетная Палата РФ узнала об этом, провела на предприятии проверку и приняла решение о наложении санкций на руководство предприятия. Правомерны ли действия Счетной Палаты РФ? Какие хозяйствующие субъекты может проверять Счетная Палата РФ и каковы ее полномочия по наложению санкций в результате выявления нарушения?
Вариант 29.

1. Порядок распределения и использования прибыли государственных и муниципальных предприятий.
2. Правовой режим валютных операций.

3. Индивидуальный предприниматель попал в автомобильную катастрофу, в результате чего два месяца пролежал в больнице и не уплатил своевременно сумму налога. Налоговый орган установил, что образовалась недоимка в сумме 50 000 рублей, и вынес решение о привлечении предпринимателя к налоговой ответственности. Предприниматель отказался заплатить штраф, сославшись на то, что данное правонарушение было совершено им вследствие болезненного состояния. Как, по Вашему мнению, следует разрешить возникший конфликт?
Вариант 30.

1. Понятие и система государственных и муниципальных доходов.
2. Расчеты по инкассо.

3. Коммерческий банк, осуществляющий банковские операции уже более 5 лет, решил расширить сферу своей деятельности за счет операций с драгоценными металлами, а также оказания услуг по страхованию. В какие органы надлежит обратиться банку за получением таких лицензий? Получит ли банк лицензию на операции с драгоценными металлами и лицензию на осуществление страховой деятельности?
Вариант 31.

1. Налоговые правоотношения: понятие, виды, субъекты.
2. Покупка и продажа иностранной валюты на внебиржевом и биржевом валютном рынке РФ.

3. Следователь прокуратуры запросил в банке справку о наличии в данной кредитной организации вклада гражданина Н. и сумме средств во вкладе в связи с расследованием уголовного дела, а также справку о наличии в данном банке счета юридического лица в порядке проверки информации для последующего возбуждения уголовного дела. Банк отказал в выдаче таких справок, сославшись на необходимость соблюдать банковскую тайну. Обязан ли банк выдавать следователю такие справки?
Вариант 32.

1. Понятие и роль налогов.
2. Акция и облигация.

3. Три физических лица, граждане РФ, приняли решение об учреждении банка в форме общества с ограниченной ответственностью. Один из учредителей, ранее судимый гражданин А., должен занять пост Генерального директора. Второй учредитель, гражданин В., окончивший бухгалтерские курсы, не имеющий высшего образования, должен занять должность главного бухгалтера. Третий учредитель, гражданин С., имеет задолженность по уплате налогов в сумме, превышающей 100 тыс. руб., имеет юридическое и экономическое образование, не судим. Есть ли правовые препятствия к регистрации банка и получению лицензии на осуществление банковских операций?
Вариант 33.

1. Неналоговые доходы государства и муниципальных образований.
2. Расчеты чеками.

3. В связи с дефицитом федерального бюджета, не запланированным в законе о бюджете на текущий год, Центральный банк РФ единолично принял решение о выпуске денежных средств в объеме, перекрывающем возникший дефицит. Кроме того, Центральный банк РФ принял решение о замене денежных купюр старого образца на новые, ограничив срок обмена банкнот 10 месяцами. Оцените правомерность действий Банка России. Должен ли Банк России согласовывать подобные решения с иными государственными органами? Если да, то с какими именно?
Вариант 34.

1. Налоговое право РФ: понятие, предмет, метод, источники.
2. Государственные ценные бумаги РФ.

3. При регистрации в качестве коммерческого банка ОАО «Эко» по представленным документам было установлено, что в качестве руководителя данной кредитной организации предполагается назначить лицо, имеющее высшее техническое образование, работавшее в коммерческом банке в качестве начальника отдела валютных операций в течение 1,5 лет и имеющее судимость за хулиганство. Может ли Центральный банк отказать в государственной регистрации ОАО «Эко» и выдаче ему лицензии? Если да, то по каким основаниям?
Вариант 35.

1. Правовой режим государственных внебюджетных фондов.
2. Правовое регулирование рынка ценных бумаг.

3. Гражданин обратился к учредителям коммерческого банка ОАО «Залог-кредит» с предложением купить 25 % акций банка. Учредители приняли решение продать гражданину акции и заключили соответствующий договор. После совершения сделки о продаже стало известно ТГУ Центрального банка РФ, которое сочло эту сделку нарушением банковского законодательства и приняло решение о наложении на банк штрафа. Возможна ли продажа акций (долей) банка без уведомления или согласия Центрального банка РФ? Было ли необходимо уведомить Центральный банк в данном случае? Является ли совершение такой сделки нарушением банковского законодательства и правомерны ли действия ТГУ ЦБ РФ по взысканию санкций с банка?
Вариант 36.

1. Ответственность за нарушение законодательства о налогах и сборах.
2. Правовой режим иностранных инвестиций в Российской Федерации

3. В ходе исполнения бюджета субъекта Российской Федера­ции произошло снижение объема поступлений доходной части, в результате чего общий объем финансирования сократился на 13,5 процентов годовых назначений. В связи с этим территориальное отделение Федерального казна­чейства РФ выдало предписание о блокировке отдельных расходных статей бюджета субъекта РФ. За счет сэкономленных средств планировалось осу­ществить полное финансирование социально значимых для региона про­грамм.

Оцените правомерность действий территориального отделения Феде­рального казначейства РФ. Предложите вариант решения сложившейся си­туации.
Вариант 37.

1. Финансы государственных и муниципальных предприятий: понятие, правовое регулирование.
2. Основы оформления счетов юридических лиц в банке. Виды счетов.

3. Государственное унитарное предприятие, осуществляю­щее предпринимательскую деятельность в пределах уставной правоспособ­ности, в конце финансового года получило прибыль. Данная прибыль не бы­ла распределена до 31 декабря текущего года. Территориальное отделение Федерального казначейство выдало предписание, согласно которому финан­сирование указанного предприятия в следующем финансовом году будет со­кращено на сумму нераспределенной прибыли.

Оцените правомерность действий территориального отделения Феде­рального казначейства РФ.
Вариант 38.

1. Защита прав налогоплательщиков.
2. Основные понятия и значение инвестиционной деятельности. Виды инвестиций. Субъекты и объекты инвестиционной деятельности.

3. В отчетном квартале фактически полученные доходы фе­дерального бюджета превысили утвержденный уровень на 12 процентов. В связи с этим, в октябре текущего финансового года Правительство РФ под­готовило законопроект о внесении изменений и дополнений в Закон «О фе­деральном бюджете», в соответствии с которым планировалось осуществить финансирование отдельных расходных статей бюджета сверх установленных ассигнований. Однако данный законопроект был отклонен Государственной Думой РФ и направлен на доработку. Повторное рассмотрение указанного законопроекта было назначено на декабрь текущего финансового года.

Оцените правомерность ситуации. Укажите, какие действия должно осуществить Правительство РФ в сложившейся ситуации.
Вариант 39.

1. Стадии рассмотрения и утверждения бюджета.
2. Вексель и банковские сертификаты.

3. Субъект Российской Федерации обратился в Министерст­во финансов РФ с просьбой предоставить ему финансовую помощь на теку­щий финансовый год для исполнения отдельных статей расходной части бюджета.

Оцените правомерность ситуации. Укажите, при наличии каких об­стоятельств субъекту РФ может быть отказано в выделении финансовой по­мощи.